初級會計師考試題庫_經(jīng)濟法基礎(chǔ)試題及答案二

單選題

1、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征車船稅的是()。

A、自產(chǎn)自用的電車

B、國營企業(yè)的公用車

C、外國駐華使領(lǐng)館的自用商務(wù)車

D、個體工商戶自用摩托車

正確答案： C

選項C：依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船，免征車船稅。

2、下列各項中，屬于稅收保全措施的是()。

A、暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的財產(chǎn)

D、拍賣所扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

正確答案： C

稅收保全措施包括：(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款;(2)“扣押、查封”納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅主體義務(wù)的是()。

A、申請退還多繳稅款

B、宣傳稅收法律、行政法規(guī)

C、按期、如實辦理納稅申報

D、稅款征收

正確答案： C

(1)選項A：屬于納稅主體的權(quán)利;(2)選項B：屬于征稅主體的義務(wù);(3)選項C：屬于納稅主體的義務(wù);(4)選項D：屬于征稅主體的權(quán)利。

4、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是()。

A、出租房屋的李某

B、出讓土地使用權(quán)的某市政府

C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司

D、購買房屋的王某

正確答案： D

(1)選項A：房屋的出租并不轉(zhuǎn)移房屋權(quán)屬，不屬于契稅的征稅范圍;(2)選項BC：應由土地使用權(quán)的“承受方”(而非市政府、甲公司)繳納契稅。

5、2015年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標準條，取得不含增值稅銷售額20 000元;向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標準條，取得不含增值稅銷售額為30 000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支;每標準條200支卷煙。甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是()。

A、20 000×11%+200×200×0.005=2 400(元)

B、20 000×11%+200×200×0.005+30 000×11%+300×200×0.005=6 000(元)

C、20 000×11%+30 000×11%=5 500(元)

D、30 000×11%+300×200×0.005=3 600(元)

正確答案： A

煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費稅。在本題中，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙，屬于批發(fā)環(huán)節(jié)的銷售，應繳納消費稅;而甲煙草批發(fā)企業(yè)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，屬于批發(fā)企業(yè)之間的銷售，不繳納消費稅。

6、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于特許權(quán)使用費所得的是( )。

A、提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得

B、提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的所得

C、提供房屋使用權(quán)取得的所得

D、提供商標權(quán)的使用權(quán)取得的所得

正確答案： C

答案解析：選項C：應按“財產(chǎn)租賃所得”稅目繳納個人所得稅。

7、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，進口原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或者地區(qū)的貨物，適用的關(guān)稅稅率是( )。

A、最惠國稅率 B、普通稅率

C、協(xié)定稅率 D、特惠稅率

正確答案： A

答案解析：(1)選項B：對原產(chǎn)于未與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或者地區(qū)，未與我國訂有相互給予最惠國待遇、關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定和特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定的或者地區(qū)的進口貨物，以及原產(chǎn)地不明的貨物，按照普通稅率征稅;(2)選項C：對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的或者地區(qū)的進口貨物，按協(xié)定稅率征收關(guān)稅;(3)選項D：對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的或者地區(qū)的進口貨物，按特惠稅率征稅。

8、某實木地板廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的門市部，2016年10月該廠將自產(chǎn)的一批成本價為50萬元的實木地板移送至門市部，當月門市部對外銷售了其中的80%，取得價稅合計金額85萬元。已知實木地板的消費稅稅率為5%，成本利潤率為5%，則該實木地板廠2016年10月應繳納消費稅( )萬元。

A、2.63 B、2.76

C、3.63 D、4.25

正確答案： C

答案解析：納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅。該實木地板廠2016年10月應繳納消費稅=85÷(1+17%)×5%=3.63(萬元)。

9、中國公民李某2016年8月從非雇傭單位取得一筆審稿收入20 000元，其中通過機關(guān)向貧困地區(qū)捐贈5 000元。李某當月應繳納的個人所得稅為( )元。

A、2 240 B、2 300

C、2 200 D、2 400

正確答案： A

答案解析：捐贈限額=20 000×(1-20%)×30%=4 800(元)<實際捐贈5 000元，只能扣除4 800元，所以李某當月應繳納的個人所得稅=[20 000×(1-20%)-4 800]×20%=2 240(元)。

10、下列有關(guān)稅款征收措施的說法，不正確的是( )。

A、納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定期限辦理納稅申報的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額

B、納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可責令限期繳納，并從滯納稅款之日起加收滯納金

C、稅務(wù)機關(guān)責令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔保的，經(jīng)批準稅務(wù)機關(guān)可扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品

D、納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，納稅擔保人未按規(guī)定期限繳納所擔保的稅款，稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)批準稅務(wù)機關(guān)可以依法拍賣其價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

正確答案： A

答案解析：選項A：納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務(wù)機關(guān)才有權(quán)核定其應納稅額。