初級會計師考試題庫《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》練習(xí)題3

單選題

1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述中，不正確的是()。

A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B、非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報稅款

C、進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

【正確答案】B

【答案解析】非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。

2、下列情形中，納稅人不需要進(jìn)行土地增值稅清算的是()。

A、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

D、取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

【正確答案】D

【答案解析】本題考核土地增值稅清算。取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。注意納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算與主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的適用情形是不同的。

3、下列各項中屬于資源稅納稅人的是()。

A、生產(chǎn)天然氣的油田

B、出口天然氣的石化公司

C、銷售天然氣的天然氣公司

D、使用天然氣的用戶

【正確答案】A

【答案解析】本題考核資源稅的納稅人。資源稅的納稅人是開采資源的單位和個人，本題中只有油田是實施開采的。

4、根據(jù)我國關(guān)稅法律制度的規(guī)定，一般貿(mào)易項下進(jìn)口貨物的完稅價格，是以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的()。

A、公允價格

B、離岸價格

C、到岸價格

D、貨價

【正確答案】C

【答案解析】一般貿(mào)易項下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。

5、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報，可以延期辦理。下列關(guān)于延期辦理納稅申報的表述中，不正確的是()。

A、納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款

B、在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

C、預(yù)繳稅款大于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)退還多繳的稅款，不支付利息

D、預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)補征少繳的稅款，加收滯納金

【正確答案】D

【答案解析】經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報、報送事項的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。結(jié)算的時候，預(yù)繳稅額大于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)退還多繳的稅款，但是不支付利息;預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)補征少繳的稅款，但是不加收滯納金。

6、下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是()。

A、年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者

B、年銷售額為70萬元的從事貨物批發(fā)的其他個人

C、年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)

D、年銷售額為100萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)

【正確答案】B

【答案解析】除個體經(jīng)營者以外的其他個人不屬于一般納稅人，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅。

7、納稅人將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按()。

A、應(yīng)稅消費品的平均稅率計征

B、應(yīng)稅消費品的較高稅率計征

C、應(yīng)稅消費品的不同稅率，分別計征

D、應(yīng)稅消費品的最低稅率計征

【正確答案】B

【答案解析】納稅人將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費品中適用較高稅率的消費品稅率征稅。

8、《支付結(jié)算辦法》對商業(yè)匯票的最長付款期限有明確的規(guī)定。該期限是()。

A、1個月

B、3個月

C、6個月

D、9個月

【正確答案】C

【答案解析】本題考核商業(yè)匯票的最長付款期限。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。

9、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是()。

A、擁有土地使用權(quán)的國有企業(yè)

B、擁有農(nóng)村宅基地的農(nóng)民

C、使用土地的外商投資企業(yè)

D、使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)

【正確答案】B

【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人，所以選項B不正確。

10、某省一體育器材公司于2013年10月向本省某運動員獎勵住宅一套，市場價格80萬元。該運動員隨后以70萬元的價格將獎勵住宅出售，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3%，該運動員應(yīng)繳納的契稅為()萬元。

A、2.4

B、2.1

C、4.5

D、0

【正確答案】A

【答案解析】本題考核契稅的征稅范圍和計稅依據(jù)。以獲獎方式承受房屋權(quán)屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定征收。由于契稅是屬于買方稅，房屋出售的，出售方不繳納契稅。應(yīng)納契稅=80×3%=2.4(萬元)。