2023年小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠有企業(yè)應(yīng)按所得稅優(yōu)惠、研發(fā)加計(jì)扣除優(yōu)惠、殘保金減免優(yōu)惠等。

一、企業(yè)應(yīng)納所得稅

對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。也就是說(shuō)符合小型微利企業(yè)條件的納稅人，按照應(yīng)納稅所得額5%計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

二、研發(fā)加計(jì)扣除

根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)，自2023年1月起，研發(fā)加計(jì)扣除比例統(tǒng)一提高至100%。

研發(fā)活動(dòng)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，加計(jì)100%稅前扣除。形成無(wú)形資產(chǎn)的，按無(wú)形資產(chǎn)成本200%稅前攤銷。

三、殘保金減免優(yōu)惠

根據(jù)財(cái)政部公告2023年第8號(hào)，殘保金減免優(yōu)惠延期至2027年。具體政策為財(cái)政部公告2019年第98號(hào)的延續(xù)：

1、在職職工不超30人的企業(yè)，繼續(xù)暫免征收殘保金。

2、分檔減繳政策：企業(yè)安排殘疾人就業(yè)比例1%及以上，減按50%繳納殘保金；安排殘疾人比例在1%以下的，減按90%繳納殘保金。

稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施，對(duì)小型微利企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有一定的支持和保障作用。同時(shí)，這些政策對(duì)于調(diào)整企業(yè)戰(zhàn)略、發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢(shì)、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境等方面都有著積極的影響。