貨幣資金是指企業(yè)擁有的，以貨幣形式存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn)，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的先決條件。讓小編帶大家走進(jìn)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》恒重點(diǎn)：貨幣資金。

貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購(gòu)買(mǎi)商品或勞務(wù)，或用以?xún)斶€債務(wù)的交換媒介。是資產(chǎn)負(fù)債表的一個(gè)流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個(gè)總賬賬戶(hù)的期末余額，具有專(zhuān)門(mén)用途的貨幣資金不包括在內(nèi)。

1、貨幣資金的范圍

貨幣資金一般包括現(xiàn)金、銀行存款或其他金融機(jī)構(gòu)的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物。凡是不能立即支付使用的（如銀行凍結(jié)存款等），均不能視為貨幣資金。

2、庫(kù)存現(xiàn)金

存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)，由出納人員經(jīng)管的貨幣，是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，用于日常零星開(kāi)支和支付?。流動(dòng)性極強(qiáng)，用于即時(shí)支付?。

用途：包括職工工資、津貼，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，頒發(fā)給個(gè)人的獎(jiǎng)金，勞保、福利費(fèi)用，向個(gè)人收購(gòu)的物資價(jià)款，出差人員的差旅費(fèi)，以及結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出等?。

3、銀行存款

企業(yè)或個(gè)人在銀行開(kāi)設(shè)的各類(lèi)存款賬戶(hù)中的資金，包括活期存款、定期存款等，是企業(yè)資金的主要存放形式，用于大額支付和結(jié)算?

管理：企業(yè)應(yīng)設(shè)置銀行存款日記賬，并定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，確保賬面余額與銀行對(duì)賬單余額一致?。

4、其他貨幣資金

除庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，如銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等?。

用途：銀行匯票存款用于取得銀行匯票，存出投資款用于購(gòu)買(mǎi)股票等?。