為了以法律的形式鞏固稅收改革成果，建立消費型稅收制度框架，提高征管效率等，2025年稅收政策也有不少變化，這不僅關(guān)乎國家財政的穩(wěn)定收入，還密切聯(lián)系著每個企業(yè)和公民。具體主要變化小編為大家整理在了下文中，以便考生們了解與掌握稅收政策最新內(nèi)容~

一、增值稅優(yōu)化

?1、稅率和征收率的變化?

?（1）稅率保持不變?：增值稅法并未改變稅率，保持了現(xiàn)行稅制框架和稅收負擔水平總體不變。

（2）簡易計稅方法?：適用簡易計稅方法計算繳納增值稅的征收率為3%，未提及5%的征收率，具體是否保留還需后續(xù)通知?。

2、視同銷售情形?

縮減視同銷售情形?：視同銷售情形從多項縮減為三項，包括單位和個體工商戶將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個人消費、無償轉(zhuǎn)讓貨物、無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)或金融商品?。

?3、免稅范圍和不得抵扣進項稅的范圍?

?（1）免稅范圍變化?：原先可享受免稅的“避孕藥品和用具”不再享受增值稅免稅優(yōu)惠?。

?（2）不得抵扣進項稅的范圍?：刪除“貸款服務不得抵扣進項稅”，保留直接用于消費的餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務不得抵扣進項稅?。

?4、新增不征稅項目?

包括因征收征用而得到的補償、員工為受雇單位或雇主提供取得工資、薪金的服務等?。

二、企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠

在企業(yè)所得稅方面，政策也進行了相應的調(diào)整。年應稅所得額不超過300萬的企業(yè)，實際稅負僅為5%，這無疑為小微企業(yè)提供了巨大的稅收支持。超出300萬的年應稅所得額，稅率上調(diào)至25%。而對于小型微利企業(yè)，年應稅所得300萬以內(nèi)，減按25%計入應納稅所得額，再按20%稅率繳稅，實際稅負仍為5%。

此外，為了鼓勵西部地區(qū)的發(fā)展，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。這一政策將吸引更多的企業(yè)向西部地區(qū)投資，促進區(qū)域經(jīng)濟的均衡發(fā)展。