進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是為了確保增值稅的鏈條完整性和合法性，同時(shí)正確處理進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出可以避免稅務(wù)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)企業(yè)免受稅務(wù)罰款和其他法律后果。原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是非常必要的，具體內(nèi)容小編為大家整理在了下文中，以便了解~

一、轉(zhuǎn)出原因?

首先需要明確為什么需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。常見的原因包括：購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利、發(fā)生非正常損失等。記錄這些原因?qū)τ诤罄m(xù)的賬目處理和報(bào)稅非常重要。?

二、行賬務(wù)操作?

根據(jù)具體情況，選擇合適的會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行處理。例如：

1、用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)?

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

貸：原材料，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

2、發(fā)生非正常損失?：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理?yè)p失

貸：庫(kù)存商品，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

?3、改變用途?：例如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目。

借：在建工程

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

三、報(bào)稅處理?

在報(bào)稅時(shí)，需要在增值稅申報(bào)表中反映進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況。填寫增值稅申報(bào)表附列資料（二）中的相應(yīng)欄目，確保申報(bào)表上的轉(zhuǎn)出金額與賬面記錄一致。

四、?進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的定義與適用情況

1、定義?：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，或者購(gòu)進(jìn)貨物的用途改變?yōu)榉菓?yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí)，原本可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出，不能繼續(xù)抵扣。?

2、適用情況?：包括貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)、發(fā)生非正常損失、改變用途為非應(yīng)稅項(xiàng)目等。?

通過以上步驟和注意事項(xiàng)，可以確保原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出得到正確處理，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)錯(cuò)誤。