在旅游行業(yè)，發(fā)票所含稅額的計(jì)算與旅游公司的納稅人身份及適用稅率密切相關(guān)。根據(jù)現(xiàn)行稅收規(guī)定，小規(guī)模納稅人與一般納稅人在發(fā)票開具時(shí)的稅率有所不同，這直接影響了發(fā)票中包含的稅額。

對于小規(guī)模納稅人，依據(jù)《營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)方案》的規(guī)定，其適用3%的征收率。例如，若一家旅游公司為小規(guī)模納稅人并開具1500元的發(fā)票，則其應(yīng)繳納的稅額為1500元乘以3%，即45元。而對于一般納稅人，營改增后規(guī)定的稅率通常包括3%、6%、10%或16%等不同檔次。在旅游行業(yè)中，一般納稅人多采用6%的稅率。因此，如果一家旅游公司是一般納稅人并開具1500元的發(fā)票，其應(yīng)繳納的稅額則為1500元乘以6%，即90元。

此外，在企業(yè)組織員工旅游的過程中，取得旅游發(fā)票時(shí)的會計(jì)處理也非常重要。具體而言，企業(yè)在收到旅游發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)費(fèi)用所屬部門將金額計(jì)入“管理費(fèi)用——福利費(fèi)”等相關(guān)科目，并通過“應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)”科目進(jìn)行核算。這一過程體現(xiàn)了企業(yè)對員工福利的規(guī)范管理和財(cái)務(wù)透明性。當(dāng)企業(yè)實(shí)際支付旅游費(fèi)用時(shí)，需借記“應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)”，貸記“銀行存款”。最終，“應(yīng)付職工薪酬”科目期末貸方余額反映了企業(yè)尚未支付給員工的薪酬總額。

在日常會計(jì)實(shí)務(wù)中，了解和掌握旅游發(fā)票稅額的計(jì)算方法及其對應(yīng)的會計(jì)分錄，能夠幫助企業(yè)更高效地完成賬務(wù)處理。無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，都需要根據(jù)自身情況選擇合適的計(jì)算方式。同時(shí)，如在實(shí)際操作中遇到疑難問題，建議及時(shí)向?qū)I(yè)會計(jì)人員咨詢以確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。