根據(jù)國家稅務總局辦公廳發(fā)布的《關(guān)于明確2025年度申報納稅期限的通知》（稅總辦征科函〔2024〕71號），結(jié)合《國務院辦公廳關(guān)于2025年部分節(jié)假日安排的通知》，4月4日至6日清明節(jié)放假3天，導致原定征期順延至4月18日。此次調(diào)整覆蓋增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等17類主要稅種，涉及一般納稅人、小規(guī)模納稅人及個體工商戶等全量納稅主體。

一、征期調(diào)整核心內(nèi)容

1、稅種覆蓋范圍

申報范圍包括增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設費、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅等。特別需注意，按季計征的印花稅、資源稅、水資源稅、環(huán)境保護稅等也納入本次征期。

2、申報時間節(jié)點

（1）常規(guī)申報期：4月1日至18日。

（2）專項代收期：1日至15日需申報世界文化遺產(chǎn)門票收入、彩票公益金等；3日至10日為國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金代收期；5日至20日為城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險費代收期。

（3）特殊業(yè)務期：1日至6月30日需繳納無線電頻率占用費；1月1日至5月31日為2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳期。

3、優(yōu)惠政策銜接

小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收增值稅；小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。

此次征期調(diào)整對納稅人稅務管理能力提出更高要求，特別是對跨區(qū)域經(jīng)營企業(yè)、出口退稅企業(yè)等影響顯著。納稅人需通過數(shù)字化手段提升申報效率，例如利用電子稅務局的智能預填功能、稅款計算器等工具，確保申報數(shù)據(jù)準確性。同時，建議企業(yè)建立稅務風險預警機制，定期開展稅務合規(guī)性審查，防范因政策理解偏差導致的稅務風險。

二、應對策略

1、充分利用政策紅利

（1）小型微利企業(yè)：若符合條件，應及時調(diào)整預繳申報周期，享受按季度預繳優(yōu)惠；

（2）研發(fā)費用加計扣除：符合條件的企業(yè)需在3月31日前提交申請，避免錯過政策窗口期。

2、精準規(guī)劃申報時間

建議納稅人根據(jù)稅種類型分階段完成申報：

（1）4月1日至10日：優(yōu)先處理增值稅、消費稅等主體稅種；

（2）4月11日至15日：集中申報附加稅費、文化事業(yè)建設費等；

（3）4月16日至18日：完成房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等按季申報稅種。

3、強化風險防控

（1）未開票收入申報：需保留合同、收款記錄等證據(jù)，避免因證據(jù)缺失導致稅務風險；

（2）預繳稅款處理：企業(yè)所得稅季度預繳可彌補以前年度虧損，需準確核算應納稅所得額；

（3）電子稅務局操作：出口貨物信息數(shù)據(jù)用途確認時，需填報進料加工保稅進口料件金額。