2019年注冊會計師綜合階段考試試題-稅法知識點

1、以物換物增值稅處理（以舊換新）

2、餐飲發(fā)票進項稅轉(zhuǎn)出

3、按時間段確認收入，分期收款，會計處理和所得稅處理

4、分期收款業(yè)務的所得稅和增值稅處理

5、增值稅處理：買一贈一，題中是買100贈10,租入辦公樓的兼用進項稅

6、所得稅處理：

①不征稅收入的研發(fā)費，購進500萬以下設備一次扣除，題中是300萬研發(fā)設備。

②已付租賃費未開發(fā)票能否稅前扣除。題中是某公司有100萬租賃費，年末未取得發(fā)票，但次年匯算清繳前可以獲取，問是否可以抵扣

7、個人所得稅：給了一張工資表讓你找錯，關于房租，房貸獎金專項扣除，育兒補貼，誤餐補助是否計入收入計稅

取得半年獎和年終獎的計箄全按照除以12個月適用綜合所得稅率表

8、企業(yè)所得稅考了研發(fā)費用加計扣除和政府助凈額法結(jié)合

9、企業(yè)重組企業(yè)所得稅特殊性稅務處理，考查轉(zhuǎn)讓股杈取得現(xiàn)金和股份支付時的處理，滿足哪些條件可以選擇特殊性稅務處理

10、修改銷售合同，新增銷售5000件，不太明白考什么

2019年注冊會計師綜合階段考試試題-審計知識點

1、審計16分，銷售傭金和促銷費用的審計，應收賬款函證。

列出好幾個公司地址，聯(lián)系人姓名，有單位地址在同一寫字樓的有聯(lián)系人名字相同的，傳真、電話回函。是否需要進一步審計程序證實

2、審計6分，商譽少數(shù)股權未確認（其實是會計），商譽測試表直接重新計算，未來現(xiàn)金流量僅重新計算（使用重大假設不合適），和審計程序結(jié)合。

3、另一套卷子，審計21分：應收賬款函證6個（本期余額無変動未函證、收到傳真回函、回函差異較大、 回函差異較小、郵寄一致未處理、未收到回函）+存貨監(jiān)盤5個（四個倉庫不同時間盤點監(jiān)盤，三個在外地；實物贈送出現(xiàn)差異；監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)跌價；發(fā)現(xiàn)盤點差異，還有1個學員回憶不起來了）+商譽減值測試和審計程序結(jié)合2個

2019年注冊會計師綜合階段考試試題-會計知識點

1、考了一攬子交易喪控個別和合并分別處理，杈益法未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益?zhèn)€別報表合并報表

2、信托計劃金融資產(chǎn)類型劃分，權益性投資不得重分類

第三分類調(diào)整為指定......

3、與資產(chǎn)相關的政府補助，總額法，資產(chǎn)便用一段時間后收到返利5萬元的會計處理。

4、收入建造工程履約進度按照投入法的確認，分期收款、服務類質(zhì)保、授予知識產(chǎn)權許可、特許權使用、銷售返利、合同變更、重大融資成分、收入延保服務(銷售商品200，根據(jù)行業(yè)慣例提供售后服務，然后客戶又花10延長售后服務)、業(yè)務人員傭金收入和儲值卡

銷售儲值卡100萬，根據(jù)歷史經(jīng)驗有5%退貨率，當年實際消費46萬，被審單位確認收入46/1.16，問是否恰當？

5、杈益法40%到100%的長投：有四問，第一問是對賭協(xié)議的會計處理，第二問是交易費用（發(fā)行股份的傭金和手續(xù)費的會計處理）的處理，第三問是個別報表確認長投的金額，第四問是合并報表確認商譽金額。

6、分期收款的會計處理和增值稅處理，是否恰當？

7、母公司銀行借款，與子公司，銀行簽訂三方協(xié)議，子公司支付利息，母公司提供擔保，母公司支付本金，并抵押資產(chǎn)，問子公司報表如何處理，合并報表如何處理？

8、外幣折算差額處理，報表列示。

9、非貨幣性資產(chǎn)投資5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅處理

10、分步喪控，一次處置10%, 2000萬，然后處置90%, 8000萬

11、權益結(jié)算的股份，和企業(yè)所得稅結(jié)合，等待期內(nèi)會計上確認的相關成本費用不得在對應年度扣除。

12、實物贈送會計處理調(diào)整