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        基金資產(chǎn)估值的概念及基本原則

        基金從業(yè)資格 責(zé)任編輯:鄧洋洋 2023-07-26

        摘要:基金資產(chǎn)估值是指通過對基金所擁有的全部資產(chǎn)及所有負(fù)債按一定的原則和方法進(jìn)行估算?;鹳Y產(chǎn)估值的準(zhǔn)確性和公正性對于投資者非常重要,因此設(shè)立了一些基本原則來保證資產(chǎn)估值的科學(xué)性和可靠性。本文將介紹基金資產(chǎn)估值的概念及基本原則。下面一起來看看吧。

        基金資產(chǎn)估值是指通過對基金所擁有的全部資產(chǎn)及所有負(fù)債按一定的原則和方法進(jìn)行估算,進(jìn)而確定基金資產(chǎn)公允價(jià)值的過程。

        一、基金資產(chǎn)估值的概念

        基金資產(chǎn)的估值是指根據(jù)相關(guān)規(guī)范對基金資產(chǎn)和基金負(fù)債按一定的價(jià)格實(shí)行評估與計(jì)算,進(jìn)而確定基金資產(chǎn)凈值與單位基金資產(chǎn)凈值的歷程。用公式表示為:

        基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)總值-基金負(fù)債總值

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        二、基金資產(chǎn)估值的基本原則

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        按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 和中國證監(jiān)會(huì)相關(guān)規(guī)定,估值的基本原則如下:

        1.對存在活躍市場的投資品種,如估值日有市價(jià)的,應(yīng)采用市價(jià)確定公允價(jià)值。估值日無市價(jià)的,但最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化且證券發(fā)行機(jī)構(gòu)未發(fā)生影響證券價(jià)格的重大事件的,應(yīng)采用交易市價(jià)確定公允價(jià)值。

        2.對存在活躍市場的投資品種,估值日無市價(jià)的,且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化或證券發(fā)行機(jī)構(gòu)發(fā)生了影響證券價(jià)格的重大事件,使?jié)撛诠乐嫡{(diào)整對前一估值日的基金資產(chǎn)凈值的影響在0.25%以上的,應(yīng)參考類似投資品種的現(xiàn)行市價(jià)及重大變化因素,調(diào)整最近交易市價(jià),確定公允價(jià)值。

        3.對不存在活躍市場的投資品種,應(yīng)采用市場參與者普遍認(rèn)同且被以往市場實(shí)際交易價(jià)格驗(yàn)證具有可靠性的估值技術(shù)確定公允價(jià)值。運(yùn)用估值技術(shù)得出的結(jié)果,應(yīng)反映估值日在公平條件下進(jìn)行正常商業(yè)交易所采用的交易價(jià)格。采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值時(shí),應(yīng)盡可能使用市場參與者在定價(jià)時(shí)考慮的所有市場參數(shù),并應(yīng)通過定期校驗(yàn)確保估值技術(shù)的有效性。

        4.有充足理由表明按以上估值原則仍不能客觀反映相關(guān)投資品種的公允價(jià)值的,基金管理公司應(yīng)據(jù)具體情況與托管銀行進(jìn)行商定,按最能恰當(dāng)反映公允價(jià)值的價(jià)格估值。

        溫馨提示:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,本網(wǎng)站提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)!

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