2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試教材勘誤具體說明
摘要：（20190711更新）2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試教材出現(xiàn)部分錯誤疏漏，說明如下：
2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試教材
勘誤說明
尊敬的各位讀者：
2019年全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試教材編寫中出現(xiàn)部分錯誤和疏漏，給廣大讀者學(xué)習(xí)帶來困擾。全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試教材編寫組向廣大讀者真誠道歉，同時(shí)也感謝廣大熱心讀者能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并反饋教材中的問題。就考試而言，試卷中會提供必要的稅率表參考，教材內(nèi)容未反映政策變化等問題不會影響讀者?？闭`說明如下：
一、《稅法（Ι）》
《稅法（Ι）》勘誤表
| 序號 | 頁碼 | 行數(shù) | 原文 | 內(nèi)容調(diào)整 |
| 1 | 74 | 28-29 | 并且，對按照《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，…… | 并且，根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（稅務(wù)總局公告2019年第4號）規(guī)定，已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，…… |
| 2 | 93 | 11 | ……，適用17%的增值稅稅率。 | ……，適用增值稅基本稅率。 |
| 3 | 94 | 37-39 | ……鮮奶按13%的稅率征收增值稅。 按照《食品安全標(biāo)準(zhǔn)——調(diào)制乳》（GB25191—2010）生產(chǎn)的調(diào)制乳，不屬于初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，應(yīng)按照17%稅率征收增值稅。 | ……鮮奶按較低稅率征收增值稅。 按照《食品安全標(biāo)準(zhǔn)——調(diào)制乳》（GB25191—2010）生產(chǎn)的調(diào)制乳，不屬于初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，應(yīng)按照基本稅率征收增值稅。 |
| 4 | 101 | 4-5 | ……不準(zhǔn)許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，也不允許自行開具增值稅專用發(fā)票。 | ……不準(zhǔn)許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 |
| 5 | 140 | 13 | 2019年該企業(yè)應(yīng)納增值稅=26-18.04=7.40（萬元） | 2019年該企業(yè)應(yīng)納增值稅=26-18.60=7.40（萬元） |
| 6 | 141 | 25 | ７.納稅人未取得增值稅專用發(fā)票準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額的確定。 | ７.納稅人購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額的確定。 |
| 7 | 145 | 24 | （６）購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。 | （６）購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。 |
| 8 | 151 | 17-23 | 2. ……當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量÷（1-損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×11%÷（1+11%） 3.……當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×11%÷（1+11%） | 2. ……當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量÷（1-損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×扣除率÷（1+扣除率） 3.……當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×扣除率÷（1+扣除率） |
| 9 | 155 | 19 | 可抵免的稅額=價(jià)款÷（1+17%）×17% | 可抵免的稅額=價(jià)款÷（1+適用稅率）×適用稅率 |
| 10 | 161 | 30 | 自2014年1月1日以來，對已按17%稅率征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的上述飛機(jī)…… | 自2014年1月1日以來，對已按適用稅率征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的上述飛機(jī)…… |
| 11 | 166 | 37 | 3. 油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，增值稅稅率為17%。 | 3. 油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，適用增值稅基本稅率。 |
| 12 | 172 | 6-15 | 公式中的“17%” | 均改為“適用稅率” |
| 13 | 178 | 18、32 | ……，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。 應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷（1+11%）×3% | ……，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^10萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。 應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷（1+適用稅率）×3% |
| 14 | 180 | 6 | 應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+11%）×2% | 應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+適用稅率）×2% |
| 15 | 181 | 26 | 銷售額=（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款）÷（1+11%） | 銷售額=（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款）÷（1+適用稅率） |
| 16 | 182 | 30 | 適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照11%的適用稅率計(jì)算 | 適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照適用稅率計(jì)算 |
| 17 | 183 | 4 | ……銷售額和11%的適用稅率計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額，…… | ……銷售額和適用稅率計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額，…… |
二、《稅法（Ⅱ）》
《稅法（Ⅱ）》勘誤表
| 序號 | 頁碼 | 行數(shù) | 原文 | 內(nèi)容調(diào)整 |
| 1 | 87 | 24-30 | （4）新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減所得額 =40×50% =20（萬元） …… （9）應(yīng)納稅所得額=80+50+10-20+20.4+6+1+3+2=152.4（萬元） （10）2018 年應(yīng)繳企業(yè)所得稅 =152.4×25% =38.1（萬元） | （4） 新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減所得額 =40×75% =30（萬元） …… （9）應(yīng)納稅所得額 =80+50+10-30+20.4+6+1+3+2=142.4（萬元） （10）2018 年應(yīng)繳企業(yè)所得稅 =142.4×25% =35.6（萬元） |
全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試教材編寫組
2019年7月11日
延伸閱讀
- 稅務(wù)師報(bào)考條件2024
- 2023年稅務(wù)師職業(yè)資格電子證書和紙質(zhì)證書郵寄通知
- 申領(lǐng)稅務(wù)師證書的注意事項(xiàng)有哪些？
- 2023稅務(wù)師證書領(lǐng)取時(shí)間
- 2023稅務(wù)師證書申領(lǐng)時(shí)間及入口
- 2024年稅務(wù)師報(bào)考條件
稅務(wù)師微信公眾號
稅務(wù)師備考資料免費(fèi)領(lǐng)取
去領(lǐng)取
共收錄117.93萬道題
已有25.02萬小伙伴參與做題
距離2021 稅務(wù)師考試
還有- 0
- 0
- 0
專注在線職業(yè)教育24年
APP 
微信群 
掃描二維碼
掃描二維碼
