2023年湛江科技學(xué)院專升本審計學(xué)原理考試大綱

Ⅰ.考試性質(zhì)

普通高等學(xué)校專升本招生考試是由?？飘厴I(yè)生參加的選拔性考試，專升本考試應(yīng)有較高的信度、效度、必要的區(qū)分度和適當(dāng)?shù)碾y度。

《審計學(xué)原理》是所有報考湛江科技學(xué)院2023年普通專升本審計學(xué)專業(yè)考生必考的專業(yè)綜合課。

Ⅱ.考試內(nèi)容和要求

一、考試基本要求

注重考查考生理解和掌握本課程基本知識和基本理論及其運(yùn)用。

二、考核知識點(diǎn)及考核要求

本大綱的考核要求分為“識記”“理解”“應(yīng)用”三個層次，具體含義是：

識記：對本課程有關(guān)的名詞、概念和基本知識的正確記憶。

理解：在識記的基礎(chǔ)上，理解本課程所涉及的基本概念、基本原理及它們之間內(nèi)在的聯(lián)系。

應(yīng)用：在理解的基礎(chǔ)上，科學(xué)地分析和解釋有關(guān)現(xiàn)象，運(yùn)用有關(guān)理論說明現(xiàn)實(shí)問題。

第一章 認(rèn)識審計

一、考核知識點(diǎn)

1.審計本質(zhì)

2.審計體系

3.審計職能

4.審計責(zé)任

二、考核要求

1.識記

(1)審計概念

(2)政府審計、內(nèi)部審計、獨(dú)立審計概念及其審計主體

2.理解

(1)審計關(guān)系、審計特征、審計本質(zhì)、審計職能與作用

(2)會計責(zé)任、治理層與管理層責(zé)任、審計責(zé)任、審計職業(yè)責(zé)任、審計法律責(zé)任

3.應(yīng)用

(1)結(jié)合“實(shí)務(wù)操作練習(xí)：業(yè)務(wù)題 2”掌握受托責(zé)任與審計的分析應(yīng)用

(2)結(jié)合“實(shí)務(wù)操作練習(xí)：業(yè)務(wù)題 3”掌握審計關(guān)系、審計獨(dú)立性的分析應(yīng)用

第二章 審計業(yè)務(wù)

一、考核知識點(diǎn)

1.審計目標(biāo)

2.審計業(yè)務(wù)體系

3.財務(wù)審計業(yè)務(wù)

二、考核要求

1.識記

(1)審計目標(biāo)概念、合理保證概念、有限保證概念

(2)財務(wù)報表審計概念

(3)舞弊審計概念

2.理解

(1)審計目標(biāo)的演變與內(nèi)容

(2)財務(wù)審計目標(biāo)與管理審計目標(biāo)

(3)認(rèn)證、鑒證、審計及服務(wù)業(yè)務(wù)

(4)財務(wù)報表審計的內(nèi)容、業(yè)務(wù)收支審計的目標(biāo)與內(nèi)容、財務(wù)專項審計的目標(biāo)與內(nèi)容、舞弊審計的目標(biāo)與內(nèi)容、財務(wù)審計與舞弊審計的區(qū)別

3.應(yīng)用

結(jié)合“實(shí)務(wù)操作練習(xí)：業(yè)務(wù)題 1”掌握審計、鑒證、認(rèn)證業(yè) 務(wù)的區(qū)分判斷

第三章 審計計劃

一、考核知識點(diǎn)

1.兩個重要概念

2.總體審計策略

3.具體審計計劃

二、考核要求

1.識記

(1)審計重要性概念

(2)審計風(fēng)險概念

(3)總體審計策略概念

2.理解

(1)審計重要性相關(guān)內(nèi)容

(2)審計風(fēng)險特征、決定因素

(3)審計重要性與審計風(fēng)險關(guān)系

(4)總體審計策略的內(nèi)容

(5)具體審計計劃的內(nèi)容

(6)具體審計計劃和總體審計策略的關(guān)系

3.應(yīng)用

（1）結(jié)合“實(shí)務(wù)操作練習(xí)：業(yè)務(wù)題 1 ”掌握審計重要性水平的確定與分配

（2）結(jié)合“實(shí)務(wù)操作練習(xí)：業(yè)務(wù)題 2 ”掌握審計風(fēng)險構(gòu)成要素之間的關(guān)系

第四章 審計證據(jù)

一、考核知識點(diǎn)

1.審計證據(jù)

2.審計工作底稿

二、考核要求

1.識記

(1)審計證據(jù)的概念、作用

(2)審計工作底稿的含義、性質(zhì)

2.理解

(1)審計證據(jù)的特征、種類

(2)獨(dú)立審計工作底稿的格式和要素

(3)審計工作底稿的歸檔

3.應(yīng)用

(1)審計證據(jù)充分性與適當(dāng)性的判斷

(2)結(jié)合“實(shí)務(wù)操作練習(xí)：業(yè)務(wù)題 1”掌握審計證據(jù)的種類與 審計目標(biāo)之間的關(guān)系

(3)結(jié)合“實(shí)務(wù)操作練習(xí)：業(yè)務(wù)題 2”掌握審計工作底稿的格式與要素

第五章 審計方法

一、考核知識點(diǎn)

1.審計模式的演變

2.審計取證方法

二、考核要求

1.識記

(1)審計取證方法的種類

(2)檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序的概念

2.理解

(1)審計模式的演變

(2)審計取證各種方法的內(nèi)容

3.應(yīng)用

結(jié)合“實(shí)務(wù)操作練習(xí)：業(yè)務(wù)題 1”掌握審計方法與審計目標(biāo)的關(guān)系

第六章 審計測試

一、考核知識點(diǎn)

1.審計測試的性質(zhì)

2.控制測試

3.實(shí)質(zhì)性程序

二、考核要求

1.識記

(1)審計測試的定義

(2)控制測試的內(nèi)涵、實(shí)質(zhì)性程序的內(nèi)涵

2.理解

(1)審計測試的分類、風(fēng)險評估階段的審計測試、風(fēng)險應(yīng)對階段的審計測試以及審計測試總體方案的選擇與應(yīng)用

(2)控制測試的應(yīng)用場景、性質(zhì)、時間、范圍

(3)實(shí)質(zhì)性程序的總體要求、性質(zhì)、時間、范圍

3.應(yīng)用

結(jié)合“實(shí)務(wù)操作練習(xí)：業(yè)務(wù)題 2”掌握控制測試的基本技能

第七章 審計過程

一、考核知識點(diǎn)

1.審計準(zhǔn)備階段

2.審計實(shí)施階段

3.審計完成階段

二、考核要求

1.識記

審計業(yè)務(wù)約定書內(nèi)容

2.理解

(1)審計準(zhǔn)備階段的內(nèi)容

(2)審計實(shí)施階段的內(nèi)容

(3)審計完成階段的內(nèi)容

3.應(yīng)用

結(jié)合“實(shí)務(wù)操作練習(xí)：業(yè)務(wù)題 1”掌握審計機(jī)關(guān)如何安排審計業(yè)務(wù)，確定選取審計項目的思路

第八章 審計報告

一、考核知識點(diǎn)

1.審計報告的概念與作用

2.審計報告的要素

3.審計報告的撰寫要求

4.審計報告的分類

5.財務(wù)報表審計報告種類、格式、內(nèi)容

6.內(nèi)部控制審計報告

7.非審計性質(zhì)的鑒證報告

二、考核要求

1.識記

(1)審計報告的概念、作用

(2)審計報告的分類

2.理解

(1)審計報告的要素、撰寫要求

(2)財務(wù)報表審計報告種類、格式、內(nèi)容

(3)內(nèi)部控制審計報告

(4)非審計性質(zhì)的鑒證報告

3.應(yīng)用

結(jié)合“實(shí)務(wù)操作練習(xí)：業(yè)務(wù)題 1”掌握審計報告各種意見類型的確定

Ⅲ.考試形式及試卷結(jié)構(gòu)

一、考試方法

閉卷，筆試，考試時長為150 分鐘，試卷滿分為200 分。

二、試卷內(nèi)容比例

第一章14%、第二章12%、第三章12%、第四章12%、第五章12%、第六章12%、第七章8%、第八章18%。

三、試卷題型結(jié)構(gòu)

名詞解釋5題共30分、單項選擇題10題共30分、判斷題10題共30分、簡答題4題共40分、論述題1題共25分、業(yè)務(wù)題3題共45分。

Ⅳ.參考書目

《審計學(xué)原理》(第三版)，葉忠明、楊錄強(qiáng)、田林主編，東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2022年7月出版。