2023年廣州商學(xué)院專升本審計(jì)學(xué)考試大綱

Ⅰ.考試性質(zhì)

普通高等學(xué)校專升本考試是由?？飘厴I(yè)生參加的選拔性考試。高等學(xué)校根據(jù)考試的成

績(jī)，按已確定的招生計(jì)劃，德智體全面衡量，擇優(yōu)錄取。因此，普通專升本考試應(yīng)有較高 的信度、較高的效度、必要的區(qū)分度和適當(dāng)?shù)碾y度。

Ⅱ. 考試形式及試卷結(jié)構(gòu)

一、考試方法

考試形式：閉卷，筆試?？荚嚂r(shí)間 150 分鐘，滿分 200 分。

二、考試內(nèi)容比例

試題對(duì)不同能力層次要求的分?jǐn)?shù)比例，識(shí)記為40％，領(lǐng)會(huì) 30％，應(yīng)用 30％。根據(jù) 考核內(nèi)容每章都有考核。具體考試內(nèi)容和比例大概為：第一章審計(jì)與鑒證概論 (10％) ； 第二章注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理 (6％) ；第四章職業(yè)道德 (5%) ；第五章法律責(zé)任 (5%) ；第 六章審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)過(guò)程 (12％) ；第七章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿 (12％) ；第八章 計(jì)劃審計(jì)工作 (12％) ；第九章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 (13％) ；第十章風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) (13％) ；第十二 章終結(jié)審計(jì)與審計(jì)報(bào)告 (12％) 。

三、試題類型及比例

試卷的題型及分值：名詞解釋題 40 分 (8 小題) 、單選題 20 分 (20 小題) 、多 選題 20 分 (10 小題) 、判斷題 10 分 (10 小題) 、簡(jiǎn)答題 50 分 (7 小題) 、業(yè)務(wù) 題 60 分 (6 小題) ，各種題型的具體樣式可參見題型示例。根據(jù)考核的要求，適當(dāng)安 排各種題型數(shù)量的比例，達(dá)到考核考生對(duì)知識(shí)點(diǎn)的識(shí)記、領(lǐng)會(huì)和應(yīng)用的水平和能力。

四、試題難度比例

試題難易度分為易、較易、較難、難四個(gè)等級(jí)。試卷中四種難易度試題的分?jǐn)?shù)比例， 易約占 20％ ，較易約占 30％ ，較難約占 30％ ，難約占 20％。

Ⅲ. 考核內(nèi)容和要求

第一章審計(jì)與鑒證概論

一、考核目的

本章考核注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展、審計(jì)概念與種類、鑒證業(yè)務(wù)等內(nèi)容。

二、考核知識(shí)點(diǎn)

(1) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生

(2) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展

(3) 審計(jì)概念

(4) 審計(jì)種類

(5) 審計(jì)人員的種類

(6) 鑒證業(yè)務(wù)的定義

(7) 鑒證對(duì)象與鑒證對(duì)象信息

三、考核要求

識(shí)記：

(1) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生

(2) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展

(3) 審計(jì)的定義

(4) 審計(jì)的分類

(5) 審計(jì)人員的分類

(6) 鑒證業(yè)務(wù)的定義 領(lǐng)會(huì)：

(1) 鑒證對(duì)象與鑒證對(duì)象信息

第二章注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理

一、考核目的

本章考核注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理等內(nèi)容。

二、考核知識(shí)點(diǎn)

(1) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試與注冊(cè)制度

(2) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍

(3) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立與審批

(4) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)承接

(5) 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員

(6) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行業(yè)管理體制概述

三、考核要求

識(shí)記：

(1) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的報(bào)考條件

(2) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的考試范圍

(3) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的注冊(cè)登記

(4) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立與審批

(5) 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員

(6) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行業(yè)管理體制的種類 領(lǐng)會(huì)：

(1) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍

(2) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)承接

第三章注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 (不考) 第四章注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德

一、考核目的

本章考核對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的了解及運(yùn)用

二、考核知識(shí)點(diǎn)

(1) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德概述

(2) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則

(3) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德概念框架及其運(yùn)用

三、考核要求

識(shí)記：

(1) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則

(2) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德概念框架及其運(yùn)用 領(lǐng)會(huì)：

(1) 威脅注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則的各種情形的辨別

(2) 運(yùn)用注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德概念框架分析職業(yè)道德相關(guān)案例

第五章注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任

一、考核目的

本章考核注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的構(gòu)成因素及種類等內(nèi)容。

二、考核知識(shí)點(diǎn)

(1) 法律責(zé)任的成因

(2) 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的種類

(3) 避免法律訴訟的對(duì)策

三、考核要求

識(shí)記：

(1) 法律責(zé)任構(gòu)成五要素

(2) 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的種類

(3) 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任認(rèn)定適用法律 領(lǐng)會(huì)：

(1) 如何運(yùn)用法律責(zé)任認(rèn)定盡量避免訴訟

(2) 整個(gè)行業(yè)應(yīng)如何建立規(guī)范體系整治行業(yè)行為

第六章審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)過(guò)程

一、考核目的

本章考核審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)過(guò)程等內(nèi)容。

二、考核知識(shí)點(diǎn)

(1) 現(xiàn)階段我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)

(2) 管理層認(rèn)定

(3) 接受業(yè)務(wù)委托

(4) 計(jì)劃審計(jì)工作

(5) 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

(6) 實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

(7) 完成審計(jì)工作并出具審計(jì)報(bào)告

三、考核要求

識(shí)記：

(1) 現(xiàn)階段我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)

(2) 管理層認(rèn)定的含義

(3) 審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的五個(gè)階段 領(lǐng)會(huì)：

(1) 與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定

(2) 與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定

第七章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿

一、考核目的

本章考核審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿等內(nèi)容。

二、考核知識(shí)點(diǎn)

(1) 審計(jì)證據(jù)的含義與種類

(2) 審計(jì)證據(jù)的特性

(3) 檢查記錄或文件

(4) 檢查有形資產(chǎn)

(5) 觀察

(6) 詢問

(7) 函證

(8) 重新計(jì)算

(9) 重新執(zhí)行

(10) 分析程序

(11) 審計(jì)工作底稿的定義和編制目的 4

(12) 審計(jì)工作底稿的歸檔

三、考核要求

識(shí)記：

(1) 審計(jì)證據(jù)的定義

(2) 審計(jì)證據(jù)的種類

(3) 審計(jì)證據(jù)的特性

(4) 獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序

(5) 審計(jì)工作底稿的定義

(6) 審計(jì)工作底稿的歸檔 領(lǐng)會(huì)：

(1) 審計(jì)證據(jù)的充分性

(2) 審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性

(3) 檢查記錄或文件

(4) 檢查有形資產(chǎn)

(5) 觀察

(6) 詢問

(7) 函證

(8) 重新計(jì)算

(9) 重新執(zhí)行

(10) 分析程序 應(yīng)用：

(1) 具體審計(jì)程序的應(yīng)用

第八章計(jì)劃審計(jì)工作

一、考核目的

本章考核審計(jì)業(yè)務(wù)約定書、審計(jì)計(jì)劃層次、重要性及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容。

二、考核知識(shí)點(diǎn)

(1) 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

(2) 審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款的變更

(3) 總體審計(jì)策略

(4) 具體審計(jì)計(jì)劃

(5) 重要性的含義

(6) 重要性的確定和實(shí)際執(zhí)行的重要性

(7) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義

(8) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型

三、考核要求

識(shí)記：

(1) 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的定義

(2) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義

(3) 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的定義

(4) 檢查風(fēng)險(xiǎn)的定義

(5) 審計(jì)計(jì)劃層次 領(lǐng)會(huì)：

(1) 審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款的變更

(2) 重要性的含義

(3) 重要性的定量考慮

(4) 重要性的定性考慮

(5) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)各要素之間的關(guān)系 應(yīng)用：

(1) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的應(yīng)用

第九章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

一、考核目的

本章考核內(nèi)部控制的內(nèi)涵、 內(nèi)部控制的要素等內(nèi)容。

二、考核知識(shí)點(diǎn)

(1) 內(nèi)部控制的內(nèi)涵及要素

(2) 內(nèi)部控制的局限性

三、考核要求

識(shí)記：

(1) 內(nèi)部控制的定義

(2) 內(nèi)部控制的五要素 領(lǐng)會(huì)：

(1) 內(nèi)部控制的局限性

第十章風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

一、考核目的

本章考核針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序等內(nèi)容。

二、考核知識(shí)點(diǎn)

(1) 進(jìn)一步審計(jì)程序的內(nèi)涵和要求

(2) 控制測(cè)試的內(nèi)涵和要求

(3) 實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)

三、考核要求

識(shí)記：

(1) 進(jìn)一步審計(jì)程序的定義

(2) 控制測(cè)試的定義

(3) 實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)的定義 領(lǐng)會(huì)：

(1) 控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序的區(qū)別

(2) 細(xì)節(jié)測(cè)試與實(shí)質(zhì)性分析程序的區(qū)別

第十一章審計(jì)抽樣 (不考)

第十二章終結(jié)審計(jì)與審計(jì)報(bào)告

一、考核目的

本章考核審計(jì)報(bào)告意見類型確定的條件、審計(jì)報(bào)告撰寫等內(nèi)容。

二、考核知識(shí)點(diǎn)

(1) 審計(jì)報(bào)告種類

(2) 審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容

(3) 無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)條件

(4) 保留意見審計(jì)報(bào)告

(5) 否定意見審計(jì)報(bào)告

(6) 無(wú)法表示意見審計(jì)報(bào)告

(7) 帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的審計(jì)報(bào)告

三、考核要求

識(shí)記：

(1) 審計(jì)報(bào)告的定義

(2) 審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容

(3) 無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)條件

(4) 保留意見審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)條件

(5) 否定意見審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)條件

(6) 無(wú)法表示意見審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)條件 領(lǐng)會(huì)：

(1) 標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告與非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的區(qū)別 應(yīng)用：

(1) 確定審計(jì)報(bào)告意見類型

(2) 撰寫審計(jì)報(bào)告

Ⅳ.參考書目

《審計(jì)》 (精編版) (第 3 版) ，劉明輝、史德剛主編，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2020.07 《審計(jì)習(xí)題與案例》  (精編版)  (第 2 版) ，傅勝主編，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社

Ⅴ.題型示例

一、名詞解釋題  (要求寫出關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn))

1.審計(jì)

二、單選題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。并請(qǐng)將選定的答案填 入下表答題框中，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是隨著企業(yè)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與 ( ) 分離而產(chǎn)生的。

A. 經(jīng)營(yíng)權(quán) B.債權(quán) C.表決權(quán) D. 收益權(quán) ……

三、多選題(每小題備選答案中，有二個(gè)或二個(gè)以上符合題意的正確答案。并請(qǐng)將選定 的答案填入下表答題框中，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)

1.審計(jì)報(bào)告意見類型有 ( )

A．無(wú)保留意見 B．否定意見 C．保留意見 D．無(wú)法表示意見 ……

四、判斷題(判斷正確劃“0”、判斷錯(cuò)誤劃“ × ”。并請(qǐng)將答案填入下表答題框中) 1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)屬于內(nèi)部審計(jì)。

五、簡(jiǎn)答題 (簡(jiǎn)要答出關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn))      1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則有哪些？

六、業(yè)務(wù)題 (根據(jù)題目要求解答)

1. 某 CPA 對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)，其可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為 5.6% ，其評(píng)估認(rèn)定的被審 計(jì)單位重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平為 70%，請(qǐng)問該 CPA 可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平是多少?