2023年廣州新華學(xué)院專升本審計(jì)理論與實(shí)務(wù)考試大綱

Ⅰ考試的性質(zhì)

本大綱適用于審計(jì)學(xué)專升本入學(xué)考試。

Ⅱ考試內(nèi)容及要求

一、考試基本要求

本次考試是針對(duì)審計(jì)學(xué)專升本考生的選拔性考試，考試題量較多，題形較為集中，難度中等，以對(duì)《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》的基礎(chǔ)性考查為主，重點(diǎn)考核考生對(duì)審計(jì)基本理論、知識(shí)和基本技能的掌握程度及運(yùn)用這些理論知識(shí)和技能分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。其中簡(jiǎn)答題占比較大，考生在備考中更應(yīng)注重對(duì)知識(shí)的理解、分析與應(yīng)用。

二、考核知識(shí)點(diǎn)及要求

本大綱在考核目標(biāo)中，按照“了解”“理解”“熟悉”三個(gè)能力層次規(guī)定其應(yīng)達(dá)到的能力層次要求，具體含義是：

了解：能知道有關(guān)的名詞，概念、知識(shí)的含義，并能正確認(rèn)識(shí)和表達(dá)。

理解：在了解的基礎(chǔ)上，能全面把握基本概念、基本理論、基本方法，能掌握有關(guān)概念、理論、方法的區(qū)別與關(guān)系，是較高層次的要求。

熟悉：在理解的基礎(chǔ)上，能熟練運(yùn)用基本概念、基本理論、基本方法聯(lián)系學(xué)過(guò)的多個(gè)知識(shí)點(diǎn)來(lái)分析問(wèn)題和解決問(wèn)題，是最高層次的要求。

第一章審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)

【考核知識(shí)點(diǎn)及要求】基護(hù)理學(xué)

1．了解審計(jì)歷史、鑒證業(yè)務(wù)與相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的區(qū)別、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試制度與注冊(cè)登記制度、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍；

2．理解審計(jì)的概念、合理保證業(yè)務(wù)與有限保證業(yè)務(wù)的區(qū)別、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理體制；

3．熟悉審計(jì)的種類、鑒證業(yè)務(wù)的種類。

第二章職業(yè)規(guī)范體系

【考核知識(shí)點(diǎn)及要求】

1．了解審計(jì)準(zhǔn)則、職業(yè)道德的概念框架的運(yùn)用、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任產(chǎn)生的原因；

2．理解影響職業(yè)道德的不利因素、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任分類；

3．熟悉注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則.

第三章審計(jì)目標(biāo)與程序

【考核知識(shí)點(diǎn)及要求】

1．了解管理層、治理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任；

2．理解財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總目標(biāo)；

3．熟悉管理層認(rèn)定及分類的運(yùn)用。

第四章審計(jì)證據(jù)與工作底稿

【考核知識(shí)點(diǎn)及要求】

1．了解審計(jì)證據(jù)的分類、總體審計(jì)程序與具體審計(jì)程序的對(duì)應(yīng)關(guān)系、八項(xiàng)具體審計(jì)程序的特點(diǎn)、審計(jì)抽樣的分類；

2．理解審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)的對(duì)應(yīng)關(guān)系；審計(jì)工作底稿的內(nèi)容及歸檔、非抽樣風(fēng)險(xiǎn)；

3．熟悉審計(jì)證據(jù)的特征、影響審計(jì)證據(jù)充分性的因素；、影響審計(jì)證據(jù)可靠性的因素、獲取審計(jì)證

據(jù)的審計(jì)程序、審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)及分類。

第五章審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

【考核知識(shí)點(diǎn)及要求】

1，閥．了解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念；

2．理解財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估。

3．熟悉審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的類型；

第六章內(nèi)部控制審計(jì)

【考核知識(shí)點(diǎn)及要求】

1，閥．了解內(nèi)部控制審計(jì)含義；

2．理解內(nèi)部控制的作用；

3．熟悉內(nèi)部控制的要素。

第七章貨幣資金審計(jì)

【考核知識(shí)點(diǎn)及要求】

1，閥．了解貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)涉及的重要憑證；

2．理解貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制及其測(cè)試、庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表編制；

3．熟悉現(xiàn)金審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序、銀行存款審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序。

第八章銷售與收款循環(huán)審計(jì)

【考核知識(shí)點(diǎn)及要求】

1，閥．了解銷售與收款循環(huán)涉及的重要憑證；

2．理解銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制及其測(cè)試、銷售與收款循環(huán)控制缺陷識(shí)別；

3．熟悉主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序。

第九章采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)

【考核知識(shí)點(diǎn)及要求】

1，閥．了解購(gòu)貨與付款循環(huán)涉及的重要憑證；

2．理解購(gòu)貨與付款循環(huán)內(nèi)部控制及其測(cè)試、購(gòu)貨與付款循環(huán)控制缺陷識(shí)別；

3．熟悉應(yīng)付賬款審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序、固定資產(chǎn)審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序。

第十章存貨成本循環(huán)審計(jì)

【考核知識(shí)點(diǎn)及要求】

1，閥．了解存貨與生產(chǎn)循環(huán)的控制測(cè)試；

2．理解存貨成本審計(jì)、存貨監(jiān)盤(pán)；

3．熟悉存貨計(jì)價(jià)審計(jì)和截止測(cè)試、應(yīng)付職工薪酬審計(jì)。

第十一章籌資與投資循環(huán)審計(jì)

【考核知識(shí)點(diǎn)及要求】不作考核

第十二章審計(jì)報(bào)告

【考核知識(shí)點(diǎn)及要求】

1，閥．了解審計(jì)報(bào)告基本內(nèi)容；

2．理解審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)的出具；

3．熟悉計(jì)報(bào)告的種類。

Ⅲ.考試形式及試卷結(jié)構(gòu)

1．考試形式為閉卷，筆試，考試時(shí)間為150分鐘，試卷滿分為200分。

2．試卷結(jié)構(gòu)：?jiǎn)芜x題占25%，判斷題15%，簡(jiǎn)答題60%。

3．理解和熟悉部分占出題量的80%。

Ⅳ.參考書(shū)目

《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》，范秀娟，江西高校出版社，2021年7月第4版，ISBN：978-7-5762-1670-7

Ⅴ.題型示例

一、單選題(共25小題，每小題2分，共50分)

1、下列選項(xiàng)中，管理層違反“發(fā)生”認(rèn)定的是()

A.登記了未發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)

B.已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)未登記入賬

C.銷售發(fā)票上銷售數(shù)量與發(fā)運(yùn)憑證數(shù)量不一致

D.本年度銷售業(yè)務(wù)推遲至下年度確認(rèn)

二、判斷題(共30小題，每小題1分，共30分。正確打√，錯(cuò)誤打×。)

1、經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)并發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表不存在錯(cuò)報(bào)。

三、簡(jiǎn)答題(共6小題，每小題20分，共120分)

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師記錄了實(shí)質(zhì)性程序和控制測(cè)試的審計(jì)工作底稿，部分內(nèi)容摘錄如下： (1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師函證了被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款，其中某筆應(yīng)收賬款的回函余額小于甲公司賬面余額，財(cái)務(wù)經(jīng)理解釋差異是由于該客戶將一批產(chǎn)品于2022年初退回甲公司，并相應(yīng)調(diào)減其對(duì)甲公司應(yīng)收賬款賬面余額所致。審計(jì)項(xiàng)目組核對(duì)了退回產(chǎn)品的收貨記錄等資料，未發(fā)現(xiàn)差異，結(jié)果滿意。

(2)審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)銀行存款賬戶的發(fā)生額實(shí)施審計(jì)程序，從銀行對(duì)賬單中選取交易的樣本與甲公司銀行日記賬記錄進(jìn)行核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)差異，結(jié)果滿意。

(3)在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，審計(jì)項(xiàng)目組發(fā)現(xiàn)有5輛新能源汽車截至2021年末尚未完工，提前辦理機(jī)動(dòng)車行駛證后申報(bào)政府補(bǔ)助。生產(chǎn)經(jīng)理解釋是由于內(nèi)部質(zhì)檢流程因元旦假期而推遲所致。審計(jì)項(xiàng)目組檢查了期后完工記錄，結(jié)果滿意。

(4)針對(duì)甲公司存放在其母公司乙公司的大量產(chǎn)成品存貨，審計(jì)項(xiàng)目組實(shí)施了函證，獲取了該批存貨數(shù)量和狀況的審計(jì)證據(jù)，結(jié)果滿意。

(5)甲公司2021年發(fā)生一起員工虛領(lǐng)工資事件，金額180萬(wàn)元?？紤]到相關(guān)控制存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未予以信賴，通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序獲取了與職工薪酬相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。

要求：假定不考慮其他條件，請(qǐng)逐項(xiàng)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處理是否恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。