2022年4月自考00146中國稅制真題及答案

注意事項(xiàng):

1.本試卷分為兩部分，第一部分為選擇題，第二部分為非選擇題。

2.應(yīng)考者必須按試題順序在答題卡(紙)指定位置上作答，答在試卷上無效。

3.涂寫部分、畫圖部分必須使用2B鉛筆，書寫部分必須使用黑色字跡簽字筆。

一、單項(xiàng)選擇題:本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請將其選出。

1.下列稅種中，屬于地方稅的是

A.增值稅

B.一個(gè)人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅

2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，202F 年年月向乙企業(yè)銷售平批電器并提供安裝服務(wù)，取得不含增值稅價(jià)款100萬元，同時(shí)收取不含增值稅安裝費(fèi)2萬元。該銷售行為的應(yīng)納增值稅銷售額為

A.2萬元

B.98萬元

C.100 萬元

D..102萬元

3.甲企業(yè)采取以舊換新方式銷售一批彩電，對外不含增值稅售價(jià)為10 000元，舊彩電折價(jià)1000元。該業(yè)務(wù)計(jì)算增值稅的應(yīng)稅銷售額為

A.1000元

B.9000元

C.10000元

D.11000元.

4.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月從農(nóng)民手中收購一批小麥，用于生產(chǎn)適用增值稅稅率為13%的食品，小麥的收購價(jià)款為100 000元，扣除率為10%。該批小麥可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為

A.8 256.88元

B.9000 元

C.10000元

D.13000元

5.增值稅一般納稅人取得注明旅客身份信息的鐵路車票，計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的公式為

A.票面金額X6%，

B.票面金額X 9%

C.票面金額+ (1+9%) X6%

D.票面金額十(1+9%) X9%

6.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是

A.高檔手表

B.高檔家具

C.高檔服裝

D.高檔眼鏡

7.下列項(xiàng)目中，作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是

A.納稅人違反稅法而加收的滯納金

B.納稅人違反稅法而加收的罰款

C.納稅人銷售貨物實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅

D.納稅人進(jìn)口貨物實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅

8.下列項(xiàng)目中， 屬于按照出口國的差別待遇不同而劃分的關(guān)稅類別為

A.保護(hù)性關(guān)稅

B.優(yōu)惠關(guān)稅

C.過境關(guān)稅

D.出口關(guān)稅

9.下列納稅人中， 需要繳納企業(yè)所得稅的是

A.甲股份有限公司

B.乙個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.丙合伙企業(yè)

D.丁個(gè)體工商戶

10.甲公司取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是

A.從政府取得的財(cái)政撥款

B.依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)

C.從境內(nèi)子公司取得的股息

D.代政府收取的政府性基金

11. 甲公司2021年2月1日注冊成立，當(dāng)年5月30日注銷，甲公司繳納企業(yè)所得稅的納稅年度為

A.2021年1月1日至2021年12月31日

B.2021年2月1日至2021年5月30日

C.2021年1月1日至2021年5月30日

D.2021 年2月1日至2021年12月31日

12. 2021年5月，王某從甲企業(yè)取得利息收入1 000元，王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為

A.0元

B.40元

C.160 元

D.200 元

13.下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的專項(xiàng)扣除的是

A.子女教育支出

B.大病醫(yī)療支出

C.住房公積金支出

D.贍養(yǎng)老人支出.

14.在計(jì)算經(jīng)營所得個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予從個(gè)人所得稅稅前扣除的是

A.贊助支出

B.稅收滯納金

C.存貨報(bào)廢損失.

D.被沒收財(cái)物的損失

15.趙某2021年6月獲得彩票中獎(jiǎng)收入100萬元，趙某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為

A.0萬元

B.14萬元.

C.16萬元

D.20萬元

16.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額一定比例的，免征土地增值稅，該比例為

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

17.下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是

A.位于農(nóng)村的房產(chǎn)

B.位于縣城的房產(chǎn)

C.位于市區(qū)的房產(chǎn)

D.位于工礦區(qū)的房產(chǎn)

18. 下列情形中，免征耕地占用稅的是

A.醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地

B.公路線路占用耕地

C.機(jī)場跑道占用耕地

D.水利工程占用耕地

19.張某2021年3月購置一輛燃油小汽車自用，支付含增值稅價(jià)款11.3萬元，汽車適用增值稅稅率為13%。張某應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額為

A.0萬元

B.1萬元

C.1.13 萬元

D.1.3 萬元

20. 關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征收管理，下列說法正確的是

A.按月征收

B.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日

C.由生態(tài)環(huán)境主管部門征收，稅務(wù)機(jī)關(guān)配合

D.納稅人應(yīng)當(dāng)向企業(yè)注冊地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

二、多項(xiàng)選擇題:本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請將其選出，錯(cuò)選、多選或少選均無分。

21.增值稅的特點(diǎn)包括

A.征稅對象范圍廣

B.單一環(huán)節(jié)征稅

C.避免重復(fù)征稅

D.稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性

E.有選擇性征收

22.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有

A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

E.納稅人采取賒銷結(jié)算方式的，為實(shí)際收款的當(dāng)天

23.城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)包括

A.實(shí)行源泉課征

B.征稅范圍較窄

C.屬于一種附加稅

D.分地區(qū)設(shè)計(jì)不同的比例稅率

E.單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅

24.車輛購置稅的特點(diǎn)包括

A.征稅對象范圍窄

B.稅率單一

C.根據(jù)稅目不同劃分稅額檔次

D.征收環(huán)節(jié)單一

E.征收方法簡便

25.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列收入形式中， 屬于非貨幣形式的有

A.固定資產(chǎn)

B.應(yīng)收票據(jù)

C.存貨

D.無形資產(chǎn)

E.勞務(wù)

三、簡答題:本大題共4小題，每小題5分，共20分。

26.簡述納稅人與扣繳義務(wù)人的概念。

27.簡述企業(yè)所得稅法律制度中居民企業(yè)與非居民企業(yè)的概念。

28.簡述個(gè)人所得稅的概念和類型。

29.簡述契稅的概念及特點(diǎn)。

四、計(jì)算題:本大題共4小題，每小題5分，共20分。

30.2021年5月，某化妝品廠將自產(chǎn)高檔化妝品一批發(fā)給本廠職工做福利，該批高檔化妝品無同類銷售價(jià)格，已知其成本為17 000元，成本利潤率為5%，高檔化妝品適用消費(fèi)稅稅率為15%。

要求:(1)計(jì)算該批高檔化妝品的消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格;

(2)計(jì)算該批高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

31.劉某正在接受第二年本科繼續(xù)教育，2020 年全年取得工資薪金所得10000元，按國家規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金合開金額10000元，|無其他扣除項(xiàng)目。

要求: (1) 計(jì)算劉某2020年度個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除額:

(2)計(jì)算劉某2020年度個(gè)大所得稅應(yīng)納稅所得額。

32.2021 年8月，甲報(bào)社支付中國居民王某稿酬3800元，支付中國居民高某勞務(wù)報(bào)酬8000元。

要求: (1) 計(jì)算甲報(bào)社預(yù)扣預(yù)繳王某個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額:

(2)計(jì)算甲報(bào)社預(yù)扣預(yù)繳高某個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。

33.某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021 年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

(1)從國外某石油公司進(jìn)口原油，支付不含增值稅價(jià)款折合人民幣9 040萬元;

(2)開采原油7000噸，將開采的原油對外銷售50000噸，取得含增值稅價(jià)款2034萬元。

已知，該原油適用的資源稅稅率為6%，增值稅稅率為13%。

要求: (1) 計(jì)算該石化企業(yè)2021年4月應(yīng)繳納資源稅的計(jì)稅依據(jù):

(2)計(jì)算該石化企業(yè)2021年4月應(yīng)繳納的資源稅稅額。

五、綜合題:本大題共2小題，每小題15分，共30分。

34.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用增值稅稅率為13%。 2021年5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):

(1)購進(jìn)A原材料一批用于生產(chǎn)， 取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100 000元、稅額13000元;支付運(yùn)輸部門運(yùn)費(fèi)2000元并取得增值稅普通發(fā)票;

(2)購進(jìn)B貨物一批用于職工福利，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50000元、稅額6500元;

(3)銷售C產(chǎn)品一批，取得含增值稅價(jià)款203 400元;

(4)將自產(chǎn)D產(chǎn)品一批用于對外投資，該批產(chǎn)品的成本為80 000元，成本利潤率為10%。

要求: (1) 計(jì)算購進(jìn)A原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

(2)計(jì)算購進(jìn)B貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;

(3)計(jì)算銷售C產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額:

(4)計(jì)算對外投資D產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額;

(5)計(jì)算該企業(yè)2021年5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

35.甲公司為中國居民企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，2020年度相關(guān)財(cái)務(wù)資料

如下:

(1)取得銷售收入5 000萬元;

(2)發(fā)生合理的工資薪金總額1 000萬元、職工福利費(fèi)150萬元;

(3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元;

(4)通過縣級人民政府進(jìn)行公益性捐贈(zèng)150萬元;

(5)利潤總額1000萬元。

要求:(1)計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)金額;

(2)計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額;

(3)計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額;

(4)計(jì)算甲公司2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。