一、單項(xiàng)選擇題:本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請將其選出。

1.適用于在賬頁上計(jì)息的銀行分戶賬是

A.甲種賬

B.乙種賬

C.丙種賬

D.丁種賬

2.下列會計(jì)科目中，屬于銀行表外科目的是

A.“銀行承兌匯票”

B.“交易性金融資產(chǎn)

C.“未分配利潤”

D.“賣出回購金融資產(chǎn)款”

3.提供金融會計(jì)服務(wù)，協(xié)調(diào)銀行業(yè)會計(jì)事務(wù)是

A.銀行會計(jì)特點(diǎn)之一

B.會計(jì)人員主要職責(zé)之一

C.銀行會計(jì)信息質(zhì)量要求之一

D.銀行會計(jì)工作任務(wù)之一

4.能夠反映每一會計(jì)科目當(dāng)日借、貸方發(fā)生額和憑證張數(shù)的匯總記錄是指

A.日計(jì)表

B.總賬

C.科目日結(jié)單

D.余額表

5.在我國銀行體系中居于主體地位的是

A.中央銀行

B.政策性銀行

C.國有商業(yè)銀行

D.其他商業(yè)銀行和外資(合資)銀行

6.銀行若要對某一單位的購貨款辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算服務(wù)，其前提條件是要為該單位開設(shè)

A.專用存款賬戶

B.基本存款賬戶

C.一般存款賬戶

D.臨時性存款賬戶

7.銀行計(jì)息時若采用“累計(jì)日積數(shù)法”，其計(jì)息積數(shù)是指

A.本金*時間x利率

B.本金*時間

C.本金x利率

D.時間*利率

8.在資產(chǎn)負(fù)債表日，貸款的“利息收入”是根據(jù)

A.貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確定

B.貸款的合同本金和實(shí)際利率計(jì)算確定

C.貸款的攤余成本和合同利率計(jì)算確定

D.貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定

9.“清算資金往來”科目的性質(zhì)是

A.資產(chǎn)類科目

B.負(fù)債類科目

C.資產(chǎn)負(fù)債共同類科目

D.損益類科目

10.“資產(chǎn)減值損失”賬戶是商業(yè)銀行的

A.費(fèi)用類賬戶

B.資產(chǎn)類賬戶

C.負(fù)債類賬戶

D.收入類賬戶

11.工商銀行資金匯劃清算系統(tǒng)的基本模式是

A.實(shí)存資金。同步清算，頭寸控制，集中監(jiān)督

B.實(shí)存資金。按期清算，頭寸控制，集中監(jiān)督

C.實(shí)存資金，同步清算，頭寸控制，分散監(jiān)督

D.定存資金，同步清算，頭寸控制，分散監(jiān)督

12.與產(chǎn)生聯(lián)行往來密切相關(guān)的銀行業(yè)務(wù)是

A.出納業(yè)務(wù)

B.貸款業(yè)務(wù)

C.拆借業(yè)務(wù)

D.資金結(jié)算及劃撥業(yè)務(wù)

13、同業(yè)拆借可以在同城銀行間進(jìn)行，也可以在異地銀行間進(jìn)行。但無論哪種方式，最后進(jìn)行清算的銀行是

A.商業(yè)銀行總行

B.中央銀行

C.商業(yè)銀行一級分行

D.商業(yè)銀行二級分行

14，金融企業(yè)往來核算的內(nèi)容主要包括同業(yè)往來、同業(yè)拆借、商業(yè)銀行與中央銀行往來和

A.電子匯劃業(yè)務(wù)

B.中央銀行總行與其轄屬各分支行往來

C.同城票據(jù)清算

D.商業(yè)銀行總行與其轄屬各分支行往來

15.銀行對外匯買賣業(yè)務(wù)實(shí)行外匯分賬制核算時，需要設(shè)置和運(yùn)用的特定賬戶是

A.“清算資金往來”

B.“貨幣兌換”

C.“吸收存款”

D.“庫存現(xiàn)金”

16.在國際外匯市場有一定影響力的貨幣稱為關(guān)鍵貨幣。本國貨幣與某一關(guān)鍵貨幣之間有確定的匯率，該匯率指的是

A.基準(zhǔn)價

B.匯買價

C.匯賣價

D.鈔賣價

17.當(dāng)對交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量時，為了及時地反映其公允價值的變化情況，應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的賬戶是

A.“投資收益”

B.“公允價值變動損益”

C.“匯兌損益”

D.“財(cái)務(wù)費(fèi)用”

18.由銀行簽發(fā)，承兌其在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)是指

A.銀行匯票

B.支票

C.銀行本票

D.商業(yè)匯票

19.期末，在資產(chǎn)負(fù)債表上，反映了銀行持有至到期投資金融資產(chǎn)的

A.現(xiàn)值

B.歷史成本

C.攤余成本

D.公允價值

20.財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)主要包括實(shí)物盤點(diǎn)和

A.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

B.應(yīng)收、應(yīng)付款盤點(diǎn)

C.聯(lián)行占用資金盤點(diǎn)

D.現(xiàn)金及各種票證盤點(diǎn)

二、多項(xiàng)選擇題:本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的。請將其選出，錯選、多選或少選均無分。

21.銀行會計(jì)處理方法的特殊性主要表現(xiàn)在

A.會計(jì)憑證種類少

B.會計(jì)憑證聯(lián)次多

C.簽章、印壓嚴(yán)密

D.賬簿類型少

E.處理程序嚴(yán)格

22.下列能引起商業(yè)銀行資產(chǎn)和負(fù)債同增的業(yè)務(wù)有

A.張玲持2萬元現(xiàn)金，來行存入整存整取一年期定期儲蓄存款

B.銀行購買計(jì)算機(jī)，款項(xiàng)50萬元尚未支付

C.向中央銀行借入款項(xiàng)300萬元

D.為購買準(zhǔn)備短期出售的金融債券，支付價款100萬元

E.向光明企業(yè)發(fā)放流動資金貸款80萬元

23.對單位活期存款利息的核算，下列表述正確的是

A.通常實(shí)行“按季結(jié)息”，特殊情況也可以“利隨本清”

B.可以在乙種分戶賬的“賬頁”上計(jì)息，也可以在計(jì)息“余額表”上計(jì)息

C.利息是根據(jù)“累計(jì)計(jì)息積數(shù)”乘以“日利豐”計(jì)算求得

D.計(jì)息積數(shù)，即“本金”乘以“時間”

E.計(jì)息利率可由銀行自主決定

24.對銀行的存款或貸款利率的換算，正確的公式是

A.年利率+12-月利率

B.年利率-360-日利率

C.月利率+30=日利率

D.日利率x12=年利率

E.月利率x30年利率

25.銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)的特點(diǎn)是

A.可以隨意支取現(xiàn)金

B.信用度高

C.流通性強(qiáng)

D.使用靈活

E.使用成本最低

三、判斷改錯題:本大題共4小題，每小題3分，共12分。判斷下列各題正誤，正確的在答題紙相應(yīng)位置打“√”;錯誤的在答題紙相應(yīng)位置打“X”，并改正錯誤。

26.支付結(jié)算的票據(jù)是指支票、銀行匯票、銀行承兌匯票、銀行本票和商業(yè)本票。

27.對商業(yè)銀行的抵債資產(chǎn)可以不計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

28.由于單式記賬法既不能全面、系統(tǒng)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈，也不便于檢查賬戶記錄的正確性與完整性。因此，在銀行會計(jì)核算中，對表外科目所涉及的會計(jì)事項(xiàng)，以及中央銀行的貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)，一般采用單式記賬法進(jìn)行登記。

29.商業(yè)銀行利潤分配是依照“彌補(bǔ)以前年度虧損;提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備;提取法定盈余公積金和向投資者分配利潤”的順序進(jìn)行。

四、簡答題:本大題共2小題，每小題9分，共18分。

30.簡述銀行匯票核算的三個重要環(huán)節(jié)。

31.簡述商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)的核算需設(shè)立的兩個主要會計(jì)科目。

五、業(yè)務(wù)題:本大題共2小題，第32小題10分，第33小題30分，共40分。

32.本行發(fā)行5年期金融債券200000張，年利率4%，每年計(jì)息一次，到期還本付息。請根據(jù)如下情形編制會計(jì)分錄:

(1)債券面值100元，發(fā)行價100元。

(2)債券面值100元，發(fā)行價110元。

(3)債券面值100元，發(fā)行價90元。

33.根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄(每筆分錄3分，共30分)。

(1)甲公司于2021年3月15日來辦理遷廠銷戶，其活期存款賬戶余額50000元,經(jīng)計(jì)算截止當(dāng)日應(yīng)支付的利息為640元。

(2)開戶乙公司于2021年4月20日來行辦理銀行承兌匯票的貼現(xiàn)，匯票金額為1000000元，票據(jù)到期日為8月20日，貼現(xiàn)利率為4.5%。

(3)開戶乙公司向銀行提交銀行“本票申請書”一式三聯(lián)，申辦銀行不定額本票500000元，經(jīng)審查無誤后辦理出票手續(xù)。

(4)收到收報(bào)清算行傳來數(shù)據(jù)，打印資金匯劃補(bǔ)充借方憑證一式兩聯(lián)(匯票金額522000元，結(jié)算金額521500元。余額500元)，系開戶丙公司中辦的銀行匯票，作出結(jié)匯處理。

(5)丁公司將轉(zhuǎn)賬支票和三聯(lián)進(jìn)賬單提交開戶行，用以支付在本系統(tǒng)不同行處開戶的某自來水廠的水費(fèi)88600元，經(jīng)審查無誤辦理轉(zhuǎn)賬。

(6)本銀行的A支行向跨系統(tǒng)的B支行拆入資金2000000元，依據(jù)資金管理部門提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知，填制憑證并作出賬務(wù)處理。

(7)經(jīng)計(jì)算確認(rèn)應(yīng)對戊公司的信用貸款計(jì)提減值準(zhǔn)備170000元。

(8)盤盈計(jì)算機(jī)一臺，完全重置價值為30000元，估計(jì)折舊為8000元。

(9)經(jīng)計(jì)算，本行本年應(yīng)攤銷的無形資產(chǎn)價值為202000元。

(10)年末，計(jì)提法定盈余公積金30 000000元。