2019年一級造價工程師《交通運輸工程》必背知識點（五）：

1.動態(tài)投資部分估算方法

①價差預(yù)備費的估算：可按或部門(行業(yè))的具體規(guī)定執(zhí)行。

②匯率變化對涉外建設(shè)項目動態(tài)投資的影響及計算方法：外幣對人民幣升值，從國外購買設(shè)備材料及借款本幣不變，換算成人民幣的金額增加;外幣對人民幣貶值，從國外購買設(shè)備材料及借款本幣不變，換算成人民幣的金額減少。

③建設(shè)期利息的估算：建設(shè)期利息是指項目借款在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并計入固定資產(chǎn)投資的利息，包括銀行借款和其他債務(wù)資金的利息。

各年應(yīng)付利息=（年初借款本息累計+本年借款額/2）×有效年利率

2.流動資金估算方法：一般采用分項詳細(xì)估算法，個別情況或小型項目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。

3.分項詳細(xì)估算法有：

周轉(zhuǎn)次數(shù)計算：周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)=周轉(zhuǎn)額/各項流動資金平均占用額

應(yīng)收帳款估算：應(yīng)收賬款=年銷售收入/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

預(yù)付賬款估算：預(yù)付賬款=外購商品或服務(wù)年費用金額/預(yù)付賬款次數(shù)

存貨估算：存貨=外購原材料、燃料 + 在產(chǎn)品 + 產(chǎn)成品

現(xiàn)金需要量估算：現(xiàn)金需要量=（年工資及福利費+年其他費用）/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)

包括企業(yè)庫存現(xiàn)金和銀行存款

流動負(fù)債估算：應(yīng)付賬款=（年外購原材料+其他材料費用）/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

預(yù)收賬款=預(yù)收的營業(yè)收入年金額/預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

4.擴(kuò)大指標(biāo)估算法是要根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實際資料，求得各種流動資金率指標(biāo)，也可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗確定比率。

年流動資金額=年費用基數(shù)×各類流動資金率

年流動資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動資金額

5.估算流動資金應(yīng)注意的問題

①最低周轉(zhuǎn)天數(shù)取值對估算準(zhǔn)確程度有較大的影響；

②估算中應(yīng)注意將銷項稅額和進(jìn)項稅額分別包括在相應(yīng)的年費用的金額中；

③流動資金一般在項目投產(chǎn)前開始籌措；

④用詳細(xì)估算法計算流動資金時，需經(jīng)經(jīng)營成本及其中的某些科目為基數(shù)，因些實際上流動資金估算應(yīng)在經(jīng)營成本估算之后進(jìn)行。

6.公路建設(shè)項目投資估算包括項目建議書投資估算和工程可行性研究報告投資估算，是建議書和工可報告的重要組成部分。

7.建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價從評價角度和內(nèi)容看可分為經(jīng)濟(jì)費用效益分析（即國民經(jīng)濟(jì)評價分析）和財務(wù)分析。經(jīng)濟(jì)費用效益分析是通過項目所支出的經(jīng)濟(jì)費用與全社會使用公路都所獲得的效益兩個要素進(jìn)行比較來衡量。支出的經(jīng)濟(jì)費用是指為建設(shè)項目所投入的人力和物力資源，不包括國民經(jīng)濟(jì)內(nèi)部轉(zhuǎn)移支付的費用，如稅金、貸款利息。

8.反映所投入的人力和物力資源的真實價值，應(yīng)采用影子價格計算。為區(qū)別經(jīng)濟(jì)費用效益分析中的費用與財務(wù)費用的不同，這種調(diào)整后的項目費用稱為經(jīng)濟(jì)費用。

9.財務(wù)分析是指在現(xiàn)行財稅制度和價格體系下，從財務(wù)角度分析測算項目的財務(wù)盈利能力、清償能力和財務(wù)生存能力，對項目的財務(wù)可行性進(jìn)行評價。財務(wù)分析是通過項目所支出的財務(wù)費用與所收取的過路、過橋費以及其他相關(guān)的收入兩個要素進(jìn)行比較衡量，因此只對收費公路進(jìn)行財務(wù)分析。