初級公司信貸，第五章客戶分析與信用評級。

客戶分析包括對企業(yè)基本情況、財務(wù)狀況、經(jīng)營能力、信用記錄等方面的評估，以下是一些計算公式：

1、銷售毛利率=銷售毛利/銷售收入凈額×100%

銷售毛利=銷售收入凈額-銷售成本

銷售利潤率=利潤總額/銷售收入凈額×100%

利潤總額=銷售收入凈額-銷售成本-期間費(fèi)用

凈利潤率=凈利潤/銷售收入凈額×100%

凈利潤=利潤總額-所得稅

2、成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額×100%

成本費(fèi)用總額=銷售成本+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財務(wù)費(fèi)用

3、資產(chǎn)收益率=凈利潤/資產(chǎn)平均總額×100%

凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/凈資產(chǎn)平均額×100%

4、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%

負(fù)債與所有者權(quán)益比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益×100%

負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率=負(fù)債總額/（所有者權(quán)益-無形資產(chǎn)-遞延資產(chǎn)）×100%

5、利息保障倍數(shù)=（利潤總額+利息費(fèi)用）/利息費(fèi)用

6、現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/債務(wù)總額

7、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債x100%

營運(yùn)資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債

8、速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債

速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-待攤費(fèi)用

9、現(xiàn)金比率=現(xiàn)金類資產(chǎn)/流動負(fù)債

現(xiàn)金類資產(chǎn)=速動資產(chǎn)-應(yīng)收賬款

10、現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/流動負(fù)債

11、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/資產(chǎn)平均總額x100%

資產(chǎn)平均總額=(期初余額+期末余額)/2

12、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額x100%

賒銷收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣

應(yīng)收賬款平均余額=（期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額）/2

13、存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨余額x100%

平均存貨余額=（期初存貨余額+期末存貨余額）/2

14、現(xiàn)金循環(huán)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

15、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/所有者權(quán)益平均值=凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*杠桿率

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