現在很多企業(yè)在進行年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，今年部分政策也發(fā)生了變化，那么2023年企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做？

希賽網給各位財務人員整理了這份企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報表調整內容及申報表填寫說明，下面就一起看看吧。

2023企業(yè)所得稅年度納稅申報表調整說明

一、資產折舊、攤銷及納稅調整明細表調整內容

根據《財政部稅務總局關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》（2022年第12號）、《財政部稅務總局科技部關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022年第28號），新增“高新技術企業(yè)2022年第四季度(10月-12月）購置單價500萬元以下設備器具一次性扣除”“高新技術企業(yè)2022年第四季度（10月-12月）購置單價500萬元以上設備器具一次性扣除”“中小微企業(yè)購置單價500萬元以上設備器具”等事項，供中小微企業(yè)、高新技術企業(yè)填報設備器具扣除相關優(yōu)惠政策。

二、企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調整明細表調整內容

根據《財政部稅務總局關于基礎設施領域不動產投資信托基金（REITs）試點稅收政策的公告》（2022年第3號），在《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）中增加“基礎設施領域不動產投資信托基金”部分，供納稅人填報基礎設施領域不動產投資信托基金試點稅收政策有關情況。同時，調整《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）與上級表單《納稅調整項目明細表》（A105000）的表間關系。

三、免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表調整內容

1.根據《財政部稅務總局關于企業(yè)投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策的公告》（2022年第32號），增加第16.1行“取得的基礎研究資金收入免征企業(yè)所得稅”和第30.1行“企業(yè)投入基礎研究支出加計扣除”，供納稅人填報企業(yè)投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策。

2.根據《財政部稅務總局科技部關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022年第28號），將第28行中的“加計扣除比例____%”調整為“加計扣除比例及計算方法：____”，并相應增加創(chuàng)意設計活動加計扣除比例及計算方法代碼表，供納稅人根據相關政策選擇填報適用的加計扣除比例和計算方法；增加第28.1行“第四季度相關費用加計扣除”和第28.2行“前三季度相關費用加計扣除”，供納稅人填報2022年第四季度和前三季度創(chuàng)意設計活動相關費用加計扣除金額。

3.根據《財政部稅務總局科技部關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022年第28號），增加第30.2行“高新技術企業(yè)設備器具加計扣除”，供高新技術企業(yè)填報2022年第四季度（10月-12月）新購置設備器具加計扣除金額。

四、研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表調整內容

根據《財政部稅務總局科技部關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022年第28號），將第50行“加計扣除比例”調整為“加計扣除比例及計算方法”，并相應增加研發(fā)費用加計扣除比例及計算方法代碼表，供納稅人根據相關政策選擇填報適用的加計扣除比例和計算方法；增加第L1行“本年允許加計扣除的研發(fā)費用總額”、第L1.1行“第四季度允許加計扣除的研發(fā)費用金額”、第L1.2行“前三季度允許加計扣除的研發(fā)費用金額”，供納稅人填報2022年第四季度和前三季度研發(fā)費用金額。

五、減免所得稅優(yōu)惠明細表調整內容

根據《財政部稅務總局關于橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2022〕19號）、《財政部稅務總局關于廣州南沙企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2022〕40號）等規(guī)定，在第24行下增加明細行次，對區(qū)域性優(yōu)惠政策進一步細分，供納稅人分別填報橫琴粵澳深度合作區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)、前海深港現代服務業(yè)合作區(qū)、南沙先行啟動區(qū)相關優(yōu)惠政策。

年度企業(yè)所得稅匯算清繳涉及的內容較多，今天就不一一贅述了！2023年企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做？這個過程還是需要大家注意年度納稅申報表的變化及填寫，細節(jié)處理好了，就不會遇上什么大問題。