2025年，國家稅務(wù)總局進一步強化了納稅申報的比對機制，旨在提升稅收征管的精準(zhǔn)性和規(guī)范性。納稅人需準(zhǔn)確填報數(shù)據(jù)，及時處理比對異常，并關(guān)注風(fēng)險預(yù)警，以確保合規(guī)申報，避免稅務(wù)風(fēng)險。以下是小編整理的2025年納稅申報比對的主要變化和注意事項。

一、納稅申報比對的主要變化

1、新電子稅務(wù)局上線

2025年，全國統(tǒng)一的新版電子稅務(wù)局全面上線，新增了申報比對功能。系統(tǒng)會自動對納稅人填報的數(shù)據(jù)進行比對，包括銷售額、發(fā)票信息、減免稅明細(xì)等，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。

2、小規(guī)模納稅人申報比對

（1）減免稅明細(xì)表比對：小規(guī)模納稅人在申報時，系統(tǒng)會自動比對減免稅明細(xì)表的“本期發(fā)生額”與開票不含稅金額的2%。若填報數(shù)據(jù)不符合要求，系統(tǒng)會提示“減免稅明細(xì)表比對異?！薄?/p>

（2）未開票收入處理：未開票收入需在申報時填報，若后期補開發(fā)票，需在當(dāng)期申報表中調(diào)整，避免重復(fù)申報。若比對不通過，需到稅務(wù)局大廳處理。

3、火車票、飛機票的勾選認(rèn)證

鐵路電子客票和飛機票全面數(shù)電化后，納稅人在申報增值稅時需勾選確認(rèn)。若系統(tǒng)將電子客票錯誤歸類至“其他”欄次，可能導(dǎo)致申報比對不通過。納稅人需手動調(diào)整至“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”欄次，或強制提交并說明原因。

4、風(fēng)險預(yù)警機制

（1）發(fā)票開具預(yù)警：對同一筆銷售發(fā)票當(dāng)月作廢、下月重開的行為，系統(tǒng)會自動納入風(fēng)險掃描重點。

（2）發(fā)票增量預(yù)警：發(fā)票增量2次以上、超限量25份以上的納稅人會被嚴(yán)格審查。

（3）稅負(fù)率預(yù)警：增值稅和企業(yè)所得稅稅負(fù)率變動異常（±30%）會觸發(fā)預(yù)警，可能涉及虛開發(fā)票、少計收入等問題。

二、納稅人的應(yīng)對措施

1、準(zhǔn)確填報數(shù)據(jù)

確保銷售額、發(fā)票信息、減免稅明細(xì)等數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，避免因填報錯誤導(dǎo)致比對不通過。對于未開票收入和補開發(fā)票的情況，需按照系統(tǒng)要求調(diào)整申報表，避免重復(fù)申報。

2、及時處理比對異常

若系統(tǒng)提示“申報比對不通過”，需根據(jù)提示修改數(shù)據(jù)。若確認(rèn)填報無誤但仍無法通過，可嘗試強制提交并說明原因，或到稅務(wù)局大廳處理。

對于電子客票等特殊票據(jù)，需手動調(diào)整至正確欄次，確保申報數(shù)據(jù)符合系統(tǒng)要求。

3、關(guān)注風(fēng)險預(yù)警

避免頻繁作廢和重開發(fā)票，合理控制發(fā)票增量，確保稅負(fù)率在合理范圍內(nèi)，避免觸發(fā)系統(tǒng)預(yù)警。