會計月末結(jié)賬是財務工作關(guān)鍵節(jié)點，關(guān)乎數(shù)據(jù)精準與后續(xù)決策。其操作步驟嚴謹，需依次審核憑證、核對賬實與稅務、調(diào)整明細科目余額，最后結(jié)轉(zhuǎn)并編制報表。每個環(huán)節(jié)都緊密相連，容不得半點馬虎。同時，結(jié)賬時也有諸多注意事項需留意，下面為你詳細解析。

一、操作步驟

1、審核憑證

會計人員需對本月所有憑證重新審核，仔細核對金額、會計科目使用、現(xiàn)金流量項目指定是否正確，原始憑證是否取得、有無缺失，填制項目是否符合會計要求，經(jīng)辦人、審批人是否簽字，發(fā)票是否驗證真?zhèn)渭坝袩o發(fā)票章等，確保日常會計憑證數(shù)據(jù)和分錄準確無誤。

2、賬實核對

（1）現(xiàn)金：在結(jié)賬日末進行清盤，編制盤點表，由保管人、盤點人雙方簽字。若現(xiàn)金對不平，應查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證，查清原因后處理。

（2）銀行存款：出納打印銀行對賬單，根據(jù)銀行對賬單核對所有明細賬號，編制銀行存款調(diào)節(jié)表，對平銀行賬。

（3）存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，月末應進行盤點，并對盤點結(jié)果與明細賬進行核對。如有差異應查清原因處理，如期末發(fā)票未到要做暫估入賬處理。

3、稅務核對

（1）進項稅額：運用銀行存款調(diào)節(jié)表的原理，對稅務進項稅額認證清單、“四小票”軟件清單（包括運費、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購）和企業(yè)的應交稅金——應交增值稅（進項稅額）明細賬進行核對，可參照銀行存款調(diào)節(jié)表編制進項稅額調(diào)節(jié)表。主要調(diào)節(jié)在同一張稅票中應做進項轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)等稅法規(guī)定不可抵扣項目的金額、進貨退回或折讓證明單的時間性差異。

（2）銷項稅額：核對金稅開票的銷項清單、普通發(fā)票及無票收入清單和企業(yè)的應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）。

（3）其他應交稅金：對于進項稅額轉(zhuǎn)出等其他應交稅金的明細科目，按上述原理核對。核對無誤后同時編制所有當月稅務申報表。

4、調(diào)整明細科目余額

（1）往來賬款核對：對應收應付賬進行核對，對所有明細賬與總賬進行核對，清查應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無串戶情況。

（2）調(diào)整異常余額：查看應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬所有明細有無貸方余額，如有應查清原因調(diào)整。同理，應付賬款、預收賬款、其他應付款應清查借方余額。

5、結(jié)轉(zhuǎn)與編制報表

（1）計提與攤銷：按權(quán)責發(fā)生制原則計提所有費用，如工資、福利費等，攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、待攤費用，計提折舊、預提費用等。

（2）結(jié)轉(zhuǎn)成本：暫估材料、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、產(chǎn)成品成本、產(chǎn)品銷售成本等（結(jié)合存貨盤點結(jié)果同時進行）。

（3）結(jié)轉(zhuǎn)利潤：結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)平所有損益類科目。

（4）編制報表：編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，仔細核對數(shù)據(jù)，保證資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益，利潤數(shù)據(jù)勾稽一致。

二、注意事項

1、重視對賬環(huán)節(jié)：對賬是查漏補缺、及時發(fā)現(xiàn)工作失誤并修正的重要手段，會計人員應重視對賬工作，不能簡單認為按照財務軟件固有流程點擊結(jié)賬即可。

2、注意結(jié)賬時點：一般月末結(jié)賬的時點是自然月末，按稅法規(guī)定是按自然月來定義稅務期間的，會計期間與稅法不一致，按規(guī)定稅務報表就要按稅務期間進行調(diào)整，會增加工作難度和稅務風險。

3、結(jié)賬后鎖賬：結(jié)賬后記得鎖賬，防止數(shù)據(jù)被誤改，避免到年底年結(jié)時出現(xiàn)問題。