2023年湖北專升本財務(wù)管理基礎(chǔ)知識訓(xùn)練（十一）

一、名詞解釋

1、利潤表：是在動態(tài)基礎(chǔ)上反映企業(yè)在某一時期內(nèi)盈利或虧損情況的會計報表。

2、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:是指企業(yè)一定時期的主營業(yè)務(wù)收入與資產(chǎn)總額的比率，它表明企業(yè)的總資產(chǎn)在一定時期內(nèi)周轉(zhuǎn)的次數(shù)。

3、趨勢分析法：是將兩期或連續(xù)數(shù)期財務(wù)報告中相同指標(biāo)進(jìn)行對比，確定其增減變動的方向、數(shù)額和幅度，以說明企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果變動趨勢的一種方法。

4、環(huán)比動態(tài)分析:是對于多期數(shù)據(jù)，以本期數(shù)據(jù)同上期數(shù)據(jù)作比較，通過連續(xù)地計算相對于上期地變動率，分析有關(guān)事項地變化趨勢。

5、財務(wù)分析：就是以財務(wù)報表和其他資料為依據(jù)和起點(diǎn)，采用專門方法，系統(tǒng)分析和評價企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量狀況的過程。

6、比率分析法：是把兩個相互聯(lián)系的項目加以對比，計算出比率，以確定經(jīng)濟(jì)活動變動情況的分析方法。

7、產(chǎn)權(quán)比率：又稱資本負(fù)債率，是負(fù)債總額與所有者權(quán)益之比，它是企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)穩(wěn)健與否的重要標(biāo)志。

8、杜邦財務(wù)分析體系：是利用財務(wù)指標(biāo)間的內(nèi)在聯(lián)系，對企業(yè)綜合經(jīng)營理財能力及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行系統(tǒng)的分析評價的方法。

二、簡答題

1、財務(wù)分析方法主要有那些?簡述其內(nèi)容。

財務(wù)分析方法多種多樣，但常用的有以下三種方法：比率分析法、因素分析法和趨勢分析法。

(1)比率分析法

比率分析法是把兩個相互聯(lián)系的項目加以對比，計算出比率，以確定經(jīng)濟(jì)活動變動情況的分析方法。比率指標(biāo)主要有以下三類：

A.效率比率

效率比率是反映經(jīng)濟(jì)活動中投入與產(chǎn)出、所費(fèi)與所得的比率，以考察經(jīng)營成果，評價經(jīng)濟(jì)效益的指標(biāo)。如成本利潤率、銷售利潤率及資本利潤率等指標(biāo)。

B.結(jié)構(gòu)比率

結(jié)構(gòu)比率又稱構(gòu)成比率，是某項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的某個組成部分與總體的比率，反映部分與總體的關(guān)系。利用結(jié)構(gòu)比率可以考察總體中某部分形成與安排的合理性，以協(xié)調(diào)各項財務(wù)活動。

C.相關(guān)比率

相關(guān)比率是將兩個不同但又有一定關(guān)聯(lián)的項目加以對比得出的比率，以反映經(jīng)濟(jì)活動的各種相互關(guān)系。實(shí)際上財務(wù)分析的許多指標(biāo)都是這種相關(guān)比率，如流動比率、資金周轉(zhuǎn)率等。

(2)因素分析法

一個經(jīng)濟(jì)指標(biāo)往往是由多種因素造成的。它們各自對某一個經(jīng)濟(jì)指標(biāo)都有不同程度的影響。只有將這一綜合性的指標(biāo)分解成各個構(gòu)成因素，才能從數(shù)量上把握每一個因素的影響程度，給工作指明方向，這種通過逐步分解來確定幾個相互聯(lián)系的因素對某一綜合性指標(biāo)的影響程度的分析方法叫因素分析法或連環(huán)替代法。

因素分析法既可以全面分析各因素對某一經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響，又可以單獨(dú)分析某個因素對某一經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響，在財務(wù)分析中頗為廣泛

(3)趨勢分析法

趨勢分析法是將兩期或連續(xù)數(shù)期財務(wù)報告中相同指標(biāo)進(jìn)行對比，確定其增減變動的方向、數(shù)額和幅度，以說明企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果變動趨勢的一種方法。趨勢分析法主要有三種比較方式：

A.重要財務(wù)指標(biāo)的比較

這種方法是將不同時期財務(wù)報告中相同的重要指標(biāo)或比率進(jìn)行比較，直接觀察其增減變動情況幅度及發(fā)展趨勢。它又分兩種比率：

(a)定基動態(tài)比率。它是將分析期數(shù)額與某一固定基期數(shù)額對比計算的比率。其計算公式為：定基動態(tài)比率=分析期指標(biāo)/固定基期指標(biāo)

(b)環(huán)比動態(tài)比率。它是將每一分析期數(shù)額與前一期同一指標(biāo)進(jìn)行對比計算得出的動態(tài)比率。

B.會計報表的比較

這種方法是將連續(xù)數(shù)期的會計報表有關(guān)數(shù)字并行排列，比較相同指標(biāo)的增減變動金額及幅度，以此來說明企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的發(fā)展變化。一般可以通過編制比較資產(chǎn)負(fù)債表，比較損益表及比較現(xiàn)金流量表來進(jìn)行，計算出各有關(guān)項目增減變動的金額及變動百分比。

C.會計報表項目構(gòu)成的比較

這種方法是以會計報表中某個總體指標(biāo)作為100%，再計算出報表各構(gòu)成項目占該總體指標(biāo)的百分比，依次來比較各個項目百分比的增減變動，以及判斷有關(guān)財務(wù)活動的變化趨勢。這種方法即可用于同一企業(yè)不同時期財務(wù)狀況的縱向比較，又可用于不同企業(yè)間的橫向比較，并且還可以消除不同時期(不同企業(yè))間業(yè)務(wù)規(guī)模差異的影響，有助于正確分析企業(yè)財務(wù)狀況及發(fā)展趨勢。

2、償債能力衡量指標(biāo)主要有那些財務(wù)比率指標(biāo)?

答：企業(yè)償債能力分析包括短期償債能力分析和長期償債能力分析。

企業(yè)短期償債能力的衡量指標(biāo)主要有流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率。

長期償債能力是指企業(yè)償還長期負(fù)債的能力。其分析指標(biāo)主要有三項：資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率和利息保障倍數(shù)。

3、簡述營運(yùn)能力衡量指標(biāo)?

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率三個方面。其中流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的指標(biāo)主要有應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

4、盈余能力衡量指標(biāo)主要有那些?

反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo)主要有銷售毛利率、銷售凈利率、成本利潤率、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率和資本保值增值率。

5、杜邦分析法中主要財務(wù)指標(biāo)關(guān)系有那些?

凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù)

=營業(yè)凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)