企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表主要分A類和B類。A類適用于查賬征收居民企業(yè)及特定分支機(jī)構(gòu)，表單內(nèi)容豐富，還有配套附表；B類適用于核定征收居民企業(yè)，預(yù)繳與年度申報(bào)共用一表。不同申報(bào)表適配不同征收方式，下面為你詳細(xì)介紹。

一、A類申報(bào)表

1、適用對(duì)象

企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人。執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，除預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)外，在年度納稅申報(bào)時(shí)也填報(bào)此表。

2、表單內(nèi)容

該類申報(bào)表主表由優(yōu)惠及附報(bào)事項(xiàng)有關(guān)信息、預(yù)繳稅款計(jì)算、匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)稅款計(jì)算、實(shí)際繳納企業(yè)所得稅計(jì)算四個(gè)部分組成。納稅人需按季度填列從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等信息判斷是否符合享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠條件。同時(shí)，納稅人發(fā)生符合稅法相關(guān)規(guī)定的特定事項(xiàng)時(shí)，如支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出、扶貧捐贈(zèng)支出等，在“附報(bào)事項(xiàng)”欄次進(jìn)行填列，同時(shí)發(fā)生多個(gè)事項(xiàng)，可以增加行次。

3、配套附表

A類企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表通常包含三張表，除主表外，還有A201020《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》和A202000《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》?！顿Y產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》適用于本年度內(nèi)享受相關(guān)文件規(guī)定的資產(chǎn)加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人進(jìn)行納稅調(diào)整及核算其減免稅情況。

二、B類申報(bào)表

1、適用對(duì)象

企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類）適用于實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人在月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)及實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式的納稅人在年度納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。

2、表單內(nèi)容

該申報(bào)表僅有一張主表表單，預(yù)繳和年度申報(bào)都在一張表單上，主要由“核定征收方式”“按季度填報(bào)信息”“按年度填報(bào)信息”“項(xiàng)目”四個(gè)部分組成。納稅人根據(jù)申報(bào)稅款所屬期稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的征收方式選擇填報(bào)“核定征收方式”。實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人在月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)，需按季度填列從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等信息判斷是否符合享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠條件。實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額方式的納稅人僅填報(bào)“小型微利企業(yè)”選項(xiàng)；實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式的納稅人年度申報(bào)時(shí)填報(bào)本項(xiàng)，需按全年季度平均值填列從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等信息判斷是否符合享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠條件。