為幫助考生備考2023年基金從業(yè)資格考試基金基礎(chǔ)知識(shí)科目，希賽小編為大家整理了2023年基金基礎(chǔ)知識(shí)默寫本（13），相信對(duì)大家備考基金基礎(chǔ)知識(shí)考試會(huì)有幫助。

考點(diǎn)121：基金利潤

基金利潤是指基金在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，利潤包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失等。

考點(diǎn)122：基金利潤來源

1.

債券、資產(chǎn)支持證券、存款利息、買入反售金融資產(chǎn)等。

2.

買賣股票、債券、資產(chǎn)支持證券、基金等實(shí)現(xiàn)的差價(jià)收益。

3.其他收入

4.公允價(jià)值變動(dòng)損益

考點(diǎn)123：與基金利潤有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)

1.

是基金在一定時(shí)期內(nèi)全部損益的總和，包括記入當(dāng)期損益的公允價(jià)值變動(dòng)損益。

2.

指基金本期利息收入、投資損益、其他收入（不含公允價(jià)值變動(dòng)損益）扣除相關(guān)費(fèi)用后的余額，是將本期利潤扣除本期公允價(jià)值變動(dòng)損益后的余額。

3.

是指期末可供基金進(jìn)行利潤分配的金額，為期末資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤與未分配利潤中已實(shí)現(xiàn)部分的孰低數(shù)。

4.

是基金進(jìn)行利潤分配后的剩余額，轉(zhuǎn)入下期分配。

考點(diǎn)124：基金利潤分配對(duì)基金份額凈值的影響

基金進(jìn)行利潤分配會(huì)導(dǎo)致        的下降，但對(duì)投資者的利益沒有實(shí)際影響。

考點(diǎn)125：基金分紅的兩種方式

（1）開放式基金

（默認(rèn)形式）或        。

（2）封閉式基金

只能采用        。

考點(diǎn)126：貨幣市場(chǎng)基金的利潤分配

當(dāng)日申購的基金份額自        起享有基金的分配權(quán)益，當(dāng)日贖回的基金份額自        起不享有基金的分配權(quán)益。

考點(diǎn)127：基金稅收

（1）機(jī)構(gòu)投資者

1.金融機(jī)構(gòu)（包括銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)）買賣基金份額的差價(jià)收入征收營業(yè)稅；

2.機(jī)構(gòu)投資者買賣基金份額獲得的差價(jià)收入，應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。

（2）個(gè)人投資者

1.個(gè)人投資者買賣基金份額獲得的差價(jià)收入，在對(duì)個(gè)人買賣股票的差價(jià)收入未恢復(fù)征收個(gè)人所得稅以前，暫不征收個(gè)人所得稅。

2.個(gè)人投資者從基金分配中獲得的股票的股利收入、企業(yè)債券的利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時(shí)，代扣代繳        的個(gè)人所得稅。

3.個(gè)人投資者從封閉式基金分配中獲得的企業(yè)債券差價(jià)收入，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)對(duì)個(gè)人投資者征收個(gè)人所得稅。